Formatos de identificación fiscal por país
Al completar su formulario W-8BEN o W-8BEN-E, debe introducir el número de identificación fiscal (TIN) de su país en el formato correcto. Esta referencia cubre los países más comunes con consejos de formato.
Para instrucciones paso a paso sobre cómo completar su formulario fiscal, consulte Información fiscal.
¿Se requiere un TIN extranjero?
Sección titulada «¿Se requiere un TIN extranjero?»Se requiere un TIN extranjero en su W-8BEN o W-8BEN-E salvo que se dé uno de estos casos:
- proporcione un TIN estadounidense (un SSN o ITIN para personas; un EIN o GIIN para entidades), o
- su país de residencia está en la lista del IRS de jurisdicciones sin TIN extranjero.
Los países que actualmente se tratan como que no requieren un TIN extranjero son Australia, Bermudas, Islas Vírgenes Británicas, Islas Caimán y Japón. Esta lista puede cambiar, por lo que refleja la situación actual.
La mayoría de los países no están exentos. Si su país no está en esa lista corta, introduzca su número de identificación fiscal nacional como TIN extranjero; por ejemplo, los residentes en España introducen su NIF o NIE.
Si dejas el TIN extranjero en blanco y su país no está exento, su formulario será rechazado — consulte Validación del TIN falló.
Referencia por país
Sección titulada «Referencia por país»Australia
Sección titulada «Australia»| Nombre del TIN | Tax File Number (TFN) |
| Formato | 8 o 9 dígitos |
| Ejemplo | 123456789 |
Introduzca solo dígitos — elimina los espacios. El TFN es exactamente lo que va en el campo “Foreign TIN” del W-8BEN.
Ver convenio fiscal Australia–EE. UU. (IRS)
| Nombre del TIN | CPF (personas físicas) |
| Formato | 11 dígitos |
| Ejemplo | 99999999999 |
Elimine los puntos y el guion. 999.999.999-99 se convierte en 99999999999.
| Nombre del TIN | Social Insurance Number (SIN) |
| Formato | 9 dígitos |
| Ejemplo | 123456789 |
Elimine los guiones y espacios. 123-456-789 se convierte en 123456789.
Ver convenio fiscal Canadá–EE. UU. (IRS)
Francia
Sección titulada «Francia»| Nombre del TIN | Numéro fiscal (número fiscal) |
| Formato | 13 dígitos |
| Ejemplo | 0123456789012 |
Elimine los espacios. El primer dígito es normalmente 0, 1, 2 o 3.
Ver convenio fiscal Francia–EE. UU. (IRS)
Alemania
Sección titulada «Alemania»| Nombre del TIN | Steuerliche Identifikationsnummer (IdNr) |
| Formato | 11 dígitos |
| Ejemplo | 12345678901 |
Elimine los espacios. Use su IdNr (11 dígitos) — no use su Steuernummer (contiene barras) ni su USt-IdNr (número de IVA que comienza por “DE”).
Ver convenio fiscal Alemania–EE. UU. (IRS)
| Nombre del TIN | Permanent Account Number (PAN) |
| Formato | 10 caracteres — 5 letras + 4 dígitos + 1 letra |
| Ejemplo | ABCDE1234F |
Introduzca en mayúsculas. El 4.° carácter debe ser P para personas físicas (por ejemplo, ABCPE1234F).
Ver convenio fiscal India–EE. UU. (IRS)
Indonesia
Sección titulada «Indonesia»| Nombre del TIN | NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) |
| Formato | 16 dígitos |
| Ejemplo | 0123456789012345 |
Elimine los puntos y guiones. Si su NPWP tiene 15 dígitos (formato antiguo), añade un 0 al inicio para obtener 16 dígitos.
Ver convenio fiscal Indonesia–EE. UU. (IRS)
| Nombre del TIN | Codice Fiscale |
| Formato | 16 caracteres alfanuméricos (personas físicas) |
| Ejemplo | RSSMRA85M01H501Z |
Introduzca en mayúsculas. Algunas posiciones pueden contener letras en lugar de dígitos debido a la omocodia (resolución de duplicados) — esto es válido.
Ver convenio fiscal Italia–EE. UU. (IRS)
| Nombre del TIN | My Number (Número Individual) |
| Formato | 12 dígitos |
| Ejemplo | 123456789012 |
Solo dígitos. Nota: la legislación japonesa restringe el uso compartido del My Number — es posible que deba verificar si está permitido proporcionarlo a una entidad extranjera en su situación.
Ver convenio fiscal Japón–EE. UU. (IRS)
| Nombre del TIN | RFC (Registro Federal de Contribuyentes) |
| Formato | 13 caracteres alfanuméricos (personas físicas) |
| Ejemplo | ABCD850101AB1 |
Formato: 4 letras + 6 dígitos + 3 alfanuméricos. No use su CURP (18 caracteres — es un documento de identidad diferente).
Ver convenio fiscal México–EE. UU. (IRS)
Países Bajos
Sección titulada «Países Bajos»| Nombre del TIN | BSN (Burgerservicenummer) |
| Formato | 8 o 9 dígitos |
| Ejemplo | 123456789 |
Elimine los espacios.
Ver convenio fiscal Países Bajos–EE. UU. (IRS)
Filipinas
Sección titulada «Filipinas»| Nombre del TIN | TIN (Tax Identification Number) |
| Formato | 9 dígitos (personas físicas) |
| Ejemplo | 123456789 |
Elimine los guiones. XXX-XXX-XXX se convierte en 9 dígitos.
Ver convenio fiscal Filipinas–EE. UU. (IRS)
Corea del Sur
Sección titulada «Corea del Sur»| Nombre del TIN | RRN o TIN emitido por la autoridad fiscal |
| Formato | 13 dígitos (RRN) |
| Ejemplo | 1234561234567 |
Elimine los guiones. Las leyes de privacidad pueden restringir el uso compartido del RRN — en su lugar puede utilizarse un número emitido por la autoridad fiscal.
Ver convenio fiscal Corea del Sur–EE. UU. (IRS)
| Nombre del TIN | NIF o NIE |
| Formato | NIF: 8 dígitos + 1 letra. NIE: 1 letra + 7 dígitos + 1 letra |
| Ejemplo | 12345678Z o X1234567L |
Introduzca el código completo, incluidas las letras.
Ver convenio fiscal España–EE. UU. (IRS)
| Nombre del TIN | Personnummer (número de identidad personal) |
| Formato | 10 o 12 dígitos |
| Ejemplo | 8501011234 o 198501011234 |
Elimine los guiones. Se aceptan tanto el formato de 10 dígitos (AAMMDDXXXX) como el de 12 dígitos (AAAAMMDDXXXX).
Ver convenio fiscal Suecia–EE. UU. (IRS)
Reino Unido
Sección titulada «Reino Unido»| Nombre del TIN | UTR o National Insurance Number (NINO) |
| Formato | UTR: 10 dígitos. NINO: 2 letras + 6 dígitos + 1 letra |
| Ejemplo | 1234567890 o AB123456C |
Elimine los espacios. Se acepta tanto el UTR como el National Insurance Number.
Ver convenio fiscal Reino Unido–EE. UU. (IRS)
Países sin convenio fiscal con EE. UU.
Sección titulada «Países sin convenio fiscal con EE. UU.»Algunos países — incluidos Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Perú y otros — no tienen convenio fiscal con los Estados Unidos. Si su país no aparece en la lista anterior o no tiene un convenio, se aplica la tasa de retención estándar del 30%.
Consulte la lista de países con convenio del IRS para ver si su país tiene un convenio.
Tasas de convenio y beneficios
Sección titulada «Tasas de convenio y beneficios»Para saber si su país tiene un convenio fiscal con EE. UU. y qué tasa de retención puede aplicarse a los ingresos por regalías, consulte estos recursos oficiales del IRS:
- Tabla 1 de Convenios Fiscales — Tasas de Retención (PDF) — Tasas por país y tipo de ingreso
- Convenios Fiscales de la A a la Z — Lista completa de países con convenio y documentos
- Cómo reclamar beneficios del convenio — Orientación del IRS sobre el funcionamiento de los beneficios del convenio
¿No encuentra su país?
Sección titulada «¿No encuentra su país?»Si su país no aparece en la lista, consulte la lista de convenios fiscales del IRS para ver si existe un convenio. Para obtener ayuda con el formato del TIN, consulte el sitio web de la autoridad fiscal de su país.
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