Formatos de identificación fiscal por país
Al completar su formulario W-8BEN o W-8BEN-E, debe introducir el número de identificación fiscal (TIN) de su país en el formato correcto. Esta referencia cubre los países más comunes con consejos de formato.
Para instrucciones paso a paso sobre cómo completar su formulario fiscal, consulte Información fiscal.
Las personas físicas y las organizaciones usan números distintos
Sección titulada «Las personas físicas y las organizaciones usan números distintos»La mayoría de los países emiten un tipo de número fiscal a las personas y otro distinto a las empresas. El número que necesita depende del formulario que esté rellenando:
| Su formulario | Quién lo presenta | Qué debe introducir |
|---|---|---|
| W-8BEN | Usted, como persona física | El número fiscal emitido a su nombre como persona |
| W-8BEN-E | Una empresa, un sello discográfico u otra organización | El número fiscal emitido a su organización |
Su número se comprueba con el formato previsto para su tipo de declarante. Por eso, si una empresa introduce el número fiscal personal de un administrador o de su propietario, puede recibir un rechazo aunque ese número sea auténtico y tenga el formato correcto: sencillamente no es el número que pide este formulario. Lo mismo ocurre a la inversa.
Todos los países que figuran a continuación incluyen ambos. Consulte la columna que corresponda a su formulario.
¿Se requiere un TIN extranjero?
Sección titulada «¿Se requiere un TIN extranjero?»Se requiere un TIN extranjero en su W-8BEN o W-8BEN-E salvo que se dé uno de estos casos:
- proporcione un TIN estadounidense (un SSN o ITIN para personas; un EIN o GIIN para entidades), o
- su país de residencia está en la lista del IRS de jurisdicciones sin TIN extranjero.
Los países que actualmente se tratan como que no requieren un TIN extranjero son Australia, Bermudas, Islas Vírgenes Británicas, Islas Caimán y Japón. Esta lista puede cambiar, por lo que refleja la situación actual.
La mayoría de los países no están exentos. Si su país no está en esa lista corta, introduzca su número de identificación fiscal nacional como TIN extranjero; por ejemplo, los residentes en España introducen su NIF o NIE.
Si deja el TIN extranjero en blanco y su país no está exento, su formulario será rechazado: consulte Validación del TIN falló.
Referencia por país
Sección titulada «Referencia por país»Australia
Sección titulada «Australia»| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | Tax File Number (TFN) | Tax File Number (TFN) |
| Formato | 8 o 9 dígitos | 8 o 9 dígitos |
| Ejemplo | 123456789 | 123456789 |
Australia utiliza el mismo identificador en ambos casos. El TFN se emite tanto a personas físicas como a entidades: empresas, fideicomisos, sociedades y fondos de jubilación. Introduzca solo dígitos y elimine los espacios.
Las empresas australianas disponen además de un Australian Business Number (ABN, 11 dígitos) para sus trámites con la ATO. En el campo del TIN extranjero, introduzca su TFN.
Ver convenio fiscal Australia–EE. UU. (IRS)
| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | CPF (Cadastro de Pessoas Físicas) | CNPJ (Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica) |
| Formato | 11 dígitos | 14 dígitos |
| Ejemplo | 99999999999 | 12345678000199 |
Elimine los puntos, las barras y los guiones en ambos casos. Un CPF escrito como 999.999.999-99 se convierte en 99999999999. Un CNPJ escrito como 12.345.678/0001-99 se convierte en 12345678000199.
El CNPJ se emite a empresas, sociedades y fundaciones. En un CNPJ, los 8 primeros dígitos identifican a la empresa, los 4 que siguen a la barra identifican la sucursal y los 2 últimos son dígitos de control.
| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | Social Insurance Number (SIN) | Business Number (BN) |
| Formato | 9 dígitos | 9 dígitos |
| Ejemplo | 123456789 | 123456789 |
Elimine los guiones y espacios. 123-456-789 se convierte en 123456789.
Las sociedades mercantiles y las sociedades de personas utilizan el Business Number de nueve dígitos que emite la Canada Revenue Agency. Los fideicomisos son la excepción: un fideicomiso utiliza su número de cuenta fiduciaria de ocho dígitos precedido por la letra T.
Ver convenio fiscal Canadá–EE. UU. (IRS)
Francia
Sección titulada «Francia»| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | Numéro fiscal de référence (numéro SPI) | Numéro SIREN |
| Formato | 13 dígitos | 9 dígitos |
| Ejemplo | 0123456789012 | 123456789 |
Elimine los espacios en ambos casos. El numéro fiscal de una persona física siempre empieza por 0, 1, 2 o 3.
Las empresas francesas (y las personas físicas que ejercen una actividad económica) reciben un SIREN en el momento de su creación. Cada establecimiento tiene además un SIRET de 14 dígitos, que amplía el SIREN: introduzca el SIREN de 9 dígitos.
Ver convenio fiscal Francia–EE. UU. (IRS)
Alemania
Sección titulada «Alemania»| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | Steuerliche Identifikationsnummer (IdNr) | Steuernummer |
| Formato | 11 dígitos | 10 u 11 dígitos, según los emita su Finanzamt (13 en el formato nacional estandarizado) |
| Ejemplo | 12345678901 | 1234567890 |
El IdNr se emite a personas físicas y es de por vida, por lo que una GmbH, una UG, una AG u otra sociedad no tiene ninguno. Si va a completar un W-8BEN-E para una empresa alemana, introduzca el Steuernummer que le haya asignado su Finanzamt local.
El Steuernummer se suele escribir con barras, por ejemplo 12/345/67890. Elimínelas e introduzca solo dígitos.
Ver convenio fiscal Alemania–EE. UU. (IRS)
| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | Permanent Account Number (PAN) | Permanent Account Number (PAN) |
| Formato | 10 caracteres: 5 letras + 4 dígitos + 1 letra | 10 caracteres: 5 letras + 4 dígitos + 1 letra |
| Ejemplo | ABCPE1234F | ABCCE1234F |
India utiliza el PAN en ambos casos, con el mismo formato de 10 caracteres. Introdúzcalo en mayúsculas.
El cuarto carácter indica quién es el titular del PAN, y ahí está la diferencia entre la versión de persona física y la de organización:
P: persona físicaC: empresaF: firmaT: fideicomisoH: familia hindú indivisaA: asociación de personasB: agrupación de personas físicasL: entidad localJ: persona jurídica artificialG: gobierno
Si presenta un W-8BEN-E, utilice el PAN de su propia organización, no el de un administrador.
Ver convenio fiscal India–EE. UU. (IRS)
Indonesia
Sección titulada «Indonesia»| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) | NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) |
| Formato | 16 dígitos | 16 dígitos |
| Ejemplo | 0123456789012345 | 0123456789012345 |
Indonesia utiliza un NPWP de 16 dígitos en ambos casos. Elimine los puntos y los guiones.
Las personas físicas residentes en Indonesia utilizan su número nacional de identidad (NIK) como NPWP. Las personas físicas no residentes, los contribuyentes empresariales y los organismos públicos utilizan un NPWP de 16 dígitos emitido por la Dirección General de Impuestos.
Ver convenio fiscal Indonesia–EE. UU. (IRS)
| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | Codice Fiscale | Consulte la nota siguiente |
| Formato | 16 caracteres alfanuméricos | — |
| Ejemplo | RSSMRA85M01H501Z | — |
Las personas físicas introducen su Codice Fiscale en mayúsculas. Algunas posiciones pueden contener letras en lugar de dígitos debido a la omocodia (resolución de duplicados): esto es válido.
Ver convenio fiscal Italia–EE. UU. (IRS)
| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | Individual Number («My Number») | Corporate Number |
| Formato | 12 dígitos | 13 dígitos |
| Ejemplo | 123456789012 | 1234567890123 |
Solo dígitos en ambos casos.
La legislación japonesa restringe el uso compartido del My Number, por lo que es posible que deba verificar si está permitido proporcionarlo a una entidad extranjera en su situación. El Corporate Number no tiene esa restricción: es un número público que cualquiera puede utilizar.
Ver convenio fiscal Japón–EE. UU. (IRS)
| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | RFC (Registro Federal de Contribuyentes) | RFC (Registro Federal de Contribuyentes) |
| Formato | 13 caracteres: 4 letras + 6 dígitos + 3 alfanuméricos | 12 caracteres: 3 letras + 6 dígitos + 3 alfanuméricos |
| Ejemplo | ABCD850101AB1 | ABC850101AB1 |
México utiliza el RFC en ambos casos, pero la longitud es distinta: 13 caracteres para personas físicas y 12 para personas morales. Las primeras letras proceden del nombre, los 6 dígitos corresponden a la fecha de nacimiento o de constitución, y los caracteres finales son los de verificación (homoclave).
No use su CURP (18 caracteres: es un documento de identidad diferente).
Ver convenio fiscal México–EE. UU. (IRS)
Países Bajos
Sección titulada «Países Bajos»| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | BSN (Burgerservicenummer) | RSIN |
| Formato | 8 o 9 dígitos | 9 dígitos |
| Ejemplo | 123456789 | 123456789 |
Elimine los espacios en ambos casos.
El BSN se emite a las personas al nacer o al inscribirse en un municipio, por lo que una empresa no tiene ninguno. Las personas jurídicas y las sociedades (bv, nv, vereniging, stichting, coöperatie, vof, maatschap, cv) reciben un RSIN al inscribirse en el Handelsregister.
El RSIN no es su número KVK. El número KVK tiene 8 dígitos e identifica su inscripción en el Handelsregister; el RSIN tiene 9 dígitos y es el número fiscal. Ambos figuran en su extracto del Handelsregister.
Ver convenio fiscal Países Bajos–EE. UU. (IRS)
Filipinas
Sección titulada «Filipinas»| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | TIN (Tax Identification Number) | Consulte la nota siguiente |
| Formato | 9 dígitos | — |
| Ejemplo | 123456789 | — |
Las personas físicas deben eliminar los guiones: XXX-XXX-XXX se convierte en 9 dígitos.
Ver convenio fiscal Filipinas–EE. UU. (IRS)
Corea del Sur
Sección titulada «Corea del Sur»| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | Resident Registration Number (RRN) | Business Registration Number |
| Formato | 13 dígitos | 10 dígitos |
| Ejemplo | 1234561234567 | 1234567890 |
Elimine los guiones en ambos casos. Un Business Registration Number escrito como 123-45-67890 se convierte en 1234567890.
Las entidades reciben su Business Registration Number de la oficina tributaria de su distrito cuando inician una actividad. Una persona jurídica que haya inscrito su constitución ante el juzgado dispone además de un Corporation Registration Number de 13 dígitos, que se acepta como alternativa.
En el caso de las personas físicas, las leyes de privacidad pueden restringir el uso compartido del RRN: en su lugar puede utilizarse un número emitido por la autoridad fiscal.
Ver convenio fiscal Corea del Sur–EE. UU. (IRS)
| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | NIF o NIE | NIF (entidad) |
| Formato | NIF: 8 dígitos + 1 letra. NIE: 1 letra + 7 dígitos + 1 letra | 1 letra + 7 dígitos + 1 carácter de control |
| Ejemplo | 12345678Z o X1234567L | A1234567B |
Introduzca el código completo, incluidas las letras. Los TIN españoles tienen 9 caracteres tanto para personas físicas como para entidades.
En el caso de una entidad, la primera letra identifica la forma jurídica: A, B, C, D, E, F, G, H, J, P, Q, S, U o V para una entidad española, N para una entidad extranjera y W para un establecimiento permanente de un no residente en España.
Ver convenio fiscal España–EE. UU. (IRS)
| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | Personnummer (número de identidad personal) | Organisationsnummer |
| Formato | 10 o 12 dígitos | 10 dígitos |
| Ejemplo | 8501011234 o 198501011234 | 5561234567 |
Elimine los guiones en ambos casos. En el caso de las personas físicas, se aceptan tanto el formato de 10 dígitos (AAMMDDXXXX) como el de 12 dígitos (AAAAMMDDXXXX).
Las personas jurídicas utilizan el organisationsnummer, que asigna la autoridad sueca encargada de registrarlas. Siempre tiene 10 dígitos.
Si es una persona física que nunca ha estado inscrita en el padrón sueco, es posible que tenga un samordningsnummer (número de coordinación) en lugar de un personnummer. También tiene 10 dígitos y se utiliza igual.
Ver convenio fiscal Suecia–EE. UU. (IRS)
Reino Unido
Sección titulada «Reino Unido»| Persona física (W-8BEN) | Organización (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nombre del TIN | UTR o National Insurance Number (NINO) | UTR (Unique Taxpayer Reference) |
| Formato | UTR: 10 dígitos. NINO: 2 letras + 6 dígitos + 1 letra | 10 dígitos |
| Ejemplo | 1234567890 o AB123456C | 1234567890 |
Elimine los espacios en ambos casos.
HMRC asigna un UTR tanto a las personas físicas como a las organizaciones que deben presentar una declaración fiscal, de modo que una empresa utiliza su propio UTR. El National Insurance Number pertenece a una persona, por lo que no es una opción en el W-8BEN-E: una organización debe introducir su UTR.
Encontrará el UTR en la primera página de una declaración fiscal: el formulario SA100 en el caso de una persona física y el formulario CT600 en el de una empresa.
Ver convenio fiscal Reino Unido–EE. UU. (IRS)
Países sin convenio fiscal con EE. UU.
Sección titulada «Países sin convenio fiscal con EE. UU.»Algunos países, como Argentina, Brasil, Chile, Colombia o Perú, entre otros, no tienen convenio fiscal con los Estados Unidos. Si su país no aparece en la lista anterior o no tiene un convenio, se aplica la tasa de retención estándar del 30%.
Consulte la lista de países con convenio del IRS para ver si su país tiene un convenio.
Tasas de convenio y beneficios
Sección titulada «Tasas de convenio y beneficios»Para saber si su país tiene un convenio fiscal con EE. UU. y qué tasa de retención puede aplicarse a los ingresos por regalías, consulte estos recursos oficiales del IRS:
- Tabla 1 de Convenios Fiscales — Tasas de Retención (PDF): tasas por país y tipo de ingreso
- Convenios Fiscales de la A a la Z: lista completa de países con convenio y documentos
- Cómo reclamar beneficios del convenio: orientación del IRS sobre el funcionamiento de los beneficios del convenio
¿No encuentra su país?
Sección titulada «¿No encuentra su país?»Si su país no aparece en la lista, consulte la lista de convenios fiscales del IRS para ver si existe un convenio. Para obtener ayuda con el formato del TIN, consulte el sitio web de la autoridad fiscal de su país.
Si va a completar un W-8BEN-E, busque el número que su autoridad fiscal emite a las empresas, no a las personas físicas. Suelen ser números distintos, y un número fiscal personal introducido en un W-8BEN-E puede ser rechazado.
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