Belasting-ID-formaten per land
Bij het invullen van je W-8BEN- of W-8BEN-E-formulier moet je het fiscaal identificatienummer (TIN) van jouw land in het juiste formaat invoeren. Deze referentie behandelt veelvoorkomende landen met opmaaktips.
Voor stapsgewijze instructies om je belastingformulier in te vullen, zie Belastinggegevens.
Particulieren en organisaties hebben verschillende nummers nodig
Section titled “Particulieren en organisaties hebben verschillende nummers nodig”De meeste landen geven mensen een ander belastingnummer dan bedrijven. Welk nummer je nodig hebt, hangt af van het formulier dat je invult:
| Jouw formulier | Wie dient het in | Wat vul je in |
|---|---|---|
| W-8BEN | Jij, als particulier | Het belastingnummer dat aan jou als persoon is toegekend |
| W-8BEN-E | Een bedrijf, label of andere organisatie | Het belastingnummer dat aan je organisatie is toegekend |
Je nummer wordt gecontroleerd op het formaat dat hoort bij het type indiener. Een bedrijf dat het persoonlijke belastingnummer van een bestuurder of eigenaar invult, kan dus worden afgewezen, ook al is dat nummer echt en correct opgemaakt: het is simpelweg niet het nummer waar dit formulier om vraagt. Andersom geldt hetzelfde.
Bij elk land hieronder staan ze allebei. Lees de kolom die bij jouw formulier hoort.
Is een buitenlandse TIN vereist?
Section titled “Is een buitenlandse TIN vereist?”Een buitenlandse TIN is vereist op je W-8BEN of W-8BEN-E, tenzij een van het volgende geldt:
- je geeft een Amerikaanse TIN op (een SSN of ITIN voor particulieren; een EIN of GIIN voor entiteiten), of
- je land van verblijf staat op de IRS-lijst van landen die geen buitenlandse TIN vereisen.
De landen die op dit moment worden behandeld als landen die geen buitenlandse TIN vereisen, zijn Australië, Bermuda, de Britse Maagdeneilanden, de Kaaimaneilanden en Japan. Deze lijst kan veranderen, dus dit weerspiegelt de huidige stand van zaken.
De meeste landen zijn niet vrijgesteld. Staat jouw land niet op die korte lijst? Vul dan je nationale belastingnummer in als buitenlandse TIN. Inwoners van Spanje vullen bijvoorbeeld hun NIF of NIE in.
Laat je de buitenlandse TIN leeg terwijl je land niet is vrijgesteld? Dan wordt je formulier afgewezen. Zie TIN-validatie mislukt.
Overzicht per land
Section titled “Overzicht per land”Australië
Section titled “Australië”| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | Tax File Number (TFN) | Tax File Number (TFN) |
| Formaat | 8 of 9 cijfers | 8 of 9 cijfers |
| Voorbeeld | 123456789 | 123456789 |
Australië gebruikt voor beide hetzelfde nummer. De TFN wordt zowel aan particulieren als aan niet-natuurlijke personen toegekend: bedrijven, trusts, samenwerkingsverbanden en pensioenfondsen. Voer alleen cijfers in en verwijder eventuele spaties.
Australische bedrijven hebben daarnaast een Australian Business Number (ABN, 11 cijfers) voor hun contacten met de ATO. Vul in het veld voor de buitenlandse TIN je TFN in.
Bekijk het belastingverdrag tussen Australië en de VS (IRS)
Brazilië
Section titled “Brazilië”| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | CPF (Cadastro de Pessoas Físicas) | CNPJ (Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica) |
| Formaat | 11 cijfers | 14 cijfers |
| Voorbeeld | 99999999999 | 12345678000199 |
Verwijder bij beide de punten, schuine strepen en streepjes. Een CPF die is geschreven als 999.999.999-99 wordt 99999999999. Een CNPJ die is geschreven als 12.345.678/0001-99 wordt 12345678000199.
De CNPJ wordt uitgegeven aan bedrijven, samenwerkingsverbanden en stichtingen. In een CNPJ identificeren de eerste 8 cijfers het bedrijf, de 4 cijfers na de schuine streep de vestiging en de laatste 2 zijn controlecijfers.
Canada
Section titled “Canada”| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | Social Insurance Number (SIN) | Business Number (BN) |
| Formaat | 9 cijfers | 9 cijfers |
| Voorbeeld | 123456789 | 123456789 |
Verwijder de streepjes en spaties. 123-456-789 wordt 123456789.
Vennootschappen en samenwerkingsverbanden gebruiken het negencijferige Business Number van de Canada Revenue Agency. Trusts vormen de uitzondering: een trust gebruikt zijn achtcijferige trustrekeningnummer, voorafgegaan door de letter T.
Bekijk het belastingverdrag tussen Canada en de VS (IRS)
Frankrijk
Section titled “Frankrijk”| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | Numéro fiscal de référence (numéro SPI) | Numéro SIREN |
| Formaat | 13 cijfers | 9 cijfers |
| Voorbeeld | 0123456789012 | 123456789 |
Verwijder bij beide de spaties. Het numéro fiscal van een particulier begint altijd met 0, 1, 2 of 3.
Franse bedrijven (en particulieren met een bedrijfsactiviteit) krijgen bij oprichting een SIREN. Elke vestiging heeft daarnaast een SIRET van 14 cijfers, een uitbreiding van de SIREN. Vul de SIREN van 9 cijfers in.
Bekijk het belastingverdrag tussen Frankrijk en de VS (IRS)
Duitsland
Section titled “Duitsland”| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | Steuerliche Identifikationsnummer (IdNr) | Steuernummer |
| Formaat | 11 cijfers | 10 of 11 cijfers zoals afgegeven door je Finanzamt (13 in het gestandaardiseerde landelijke formaat) |
| Voorbeeld | 12345678901 | 1234567890 |
De IdNr wordt toegekend aan natuurlijke personen en blijft levenslang hetzelfde. Een GmbH, UG, AG of ander bedrijf heeft er dus geen. Vul je een W-8BEN-E in voor een Duits bedrijf? Gebruik dan de Steuernummer die je lokale Finanzamt heeft afgegeven.
De Steuernummer wordt meestal met schuine strepen geschreven, bijvoorbeeld 12/345/67890. Haal die weg en voer alleen cijfers in.
Bekijk het belastingverdrag tussen Duitsland en de VS (IRS)
| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | Permanent Account Number (PAN) | Permanent Account Number (PAN) |
| Formaat | 10 tekens: 5 letters + 4 cijfers + 1 letter | 10 tekens: 5 letters + 4 cijfers + 1 letter |
| Voorbeeld | ABCPE1234F | ABCCE1234F |
India gebruikt voor beide de PAN, in hetzelfde formaat van 10 tekens. Voer hem in hoofdletters in.
Het vierde teken geeft aan wie de PAN houdt. Daarin verschillen de versie voor particulieren en die voor organisaties:
P: particulierC: vennootschapF: firmaT: trustH: Hindu Undivided FamilyA: vereniging van personenB: groep van personenL: lokale overheidJ: kunstmatige rechtspersoonG: overheid
Vul je een W-8BEN-E in? Gebruik dan de PAN van je organisatie zelf, niet die van een bestuurder.
Bekijk het belastingverdrag tussen India en de VS (IRS)
Indonesië
Section titled “Indonesië”| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) | NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) |
| Formaat | 16 cijfers | 16 cijfers |
| Voorbeeld | 0123456789012345 | 0123456789012345 |
Indonesië gebruikt voor beide een NPWP van 16 cijfers. Verwijder de punten en streepjes.
Particulieren die in Indonesië wonen, gebruiken hun nationale identiteitsnummer (NIK) als NPWP. Particulieren die er niet wonen, zakelijke belastingplichtigen en overheidsinstanties gebruiken een NPWP van 16 cijfers die is uitgegeven door het Directoraat-generaal Belastingen.
Bekijk het belastingverdrag tussen Indonesië en de VS (IRS)
Italië
Section titled “Italië”| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | Codice Fiscale | Zie de opmerking hieronder |
| Formaat | 16 alfanumerieke tekens | — |
| Voorbeeld | RSSMRA85M01H501Z | — |
Particulieren voeren hun Codice Fiscale in hoofdletters in. Op sommige posities kunnen letters staan in plaats van cijfers vanwege omocodia (het oplossen van duplicaten). Dat is geldig.
Bekijk het belastingverdrag tussen Italië en de VS (IRS)
| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | Individual Number (“My Number”) | Corporate Number |
| Formaat | 12 cijfers | 13 cijfers |
| Voorbeeld | 123456789012 | 1234567890123 |
Bij beide voer je alleen cijfers in.
De Japanse wet beperkt het delen van je My Number, dus je moet mogelijk nagaan of het in jouw situatie is toegestaan om dit aan een buitenlandse partij te verstrekken. Voor het Corporate Number geldt die beperking niet: dat is een openbaar nummer dat iedereen mag gebruiken.
Bekijk het belastingverdrag tussen Japan en de VS (IRS)
Mexico
Section titled “Mexico”| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | RFC (Registro Federal de Contribuyentes) | RFC (Registro Federal de Contribuyentes) |
| Formaat | 13 tekens: 4 letters + 6 cijfers + 3 alfanumerieke tekens | 12 tekens: 3 letters + 6 cijfers + 3 alfanumerieke tekens |
| Voorbeeld | ABCD850101AB1 | ABC850101AB1 |
Mexico gebruikt voor beide de RFC, maar de lengte verschilt: 13 tekens voor particulieren en 12 voor rechtspersonen. De letters aan het begin komen uit de naam, de 6 cijfers zijn de geboortedatum of de oprichtingsdatum en de laatste tekens zijn de controletekens (homoclave).
Gebruik niet je CURP (18 tekens, dat is een ander ID).
Bekijk het belastingverdrag tussen Mexico en de VS (IRS)
Nederland
Section titled “Nederland”| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | BSN (Burgerservicenummer) | RSIN |
| Formaat | 8 of 9 cijfers | 9 cijfers |
| Voorbeeld | 123456789 | 123456789 |
Verwijder bij beide de spaties.
Je krijgt een BSN bij je geboorte of als je je inschrijft bij een gemeente, dus een bedrijf heeft er geen. Rechtspersonen en samenwerkingsverbanden (bv, nv, vereniging, stichting, coöperatie, vof, maatschap en cv) krijgen een RSIN zodra ze in het Handelsregister worden ingeschreven.
Het RSIN is niet je KVK-nummer. Het KVK-nummer bestaat uit 8 cijfers en hoort bij je inschrijving in het Handelsregister; het RSIN bestaat uit 9 cijfers en is het fiscale nummer. Allebei staan ze op je uittreksel uit het Handelsregister.
Bekijk het belastingverdrag tussen Nederland en de VS (IRS)
Filipijnen
Section titled “Filipijnen”| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | TIN (Tax Identification Number) | Zie de opmerking hieronder |
| Formaat | 9 cijfers | — |
| Voorbeeld | 123456789 | — |
Particulieren verwijderen de streepjes: XXX-XXX-XXX wordt 9 cijfers.
Bekijk het belastingverdrag tussen de Filipijnen en de VS (IRS)
Zuid-Korea
Section titled “Zuid-Korea”| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | Resident Registration Number (RRN) | Business Registration Number |
| Formaat | 13 cijfers | 10 cijfers |
| Voorbeeld | 1234561234567 | 1234567890 |
Verwijder bij beide de koppeltekens. Een Business Registration Number dat is geschreven als 123-45-67890 wordt 1234567890.
Entiteiten krijgen hun Business Registration Number van het regionale belastingkantoor zodra ze een bedrijf starten. Een rechtspersoon die zijn oprichting bij de rechtbank heeft geregistreerd, heeft daarnaast een Corporation Registration Number van 13 cijfers. Dat wordt als alternatief geaccepteerd.
Voor particulieren kunnen privacywetten het delen van je RRN beperken. In plaats daarvan kan een door het belastingkantoor uitgegeven nummer worden gebruikt.
Bekijk het belastingverdrag tussen Zuid-Korea en de VS (IRS)
Spanje
Section titled “Spanje”| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | NIF of NIE | NIF (entiteit) |
| Formaat | NIF: 8 cijfers + 1 letter. NIE: 1 letter + 7 cijfers + 1 letter | 1 letter + 7 cijfers + 1 controleteken |
| Voorbeeld | 12345678Z of X1234567L | A1234567B |
Voer de volledige code in, inclusief letters. Spaanse TIN’s bestaan zowel voor particulieren als voor entiteiten uit 9 tekens.
Bij een entiteit geeft de eerste letter de rechtsvorm aan: A, B, C, D, E, F, G, H, J, P, Q, S, U of V voor een Spaanse entiteit, N voor een buitenlandse entiteit en W voor een vaste inrichting van een niet-inwoner in Spanje.
Bekijk het belastingverdrag tussen Spanje en de VS (IRS)
Zweden
Section titled “Zweden”| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | Personnummer (persoonlijk identiteitsnummer) | Organisationsnummer |
| Formaat | 10 of 12 cijfers | 10 cijfers |
| Voorbeeld | 8501011234 of 198501011234 | 5561234567 |
Verwijder bij beide de koppeltekens. Voor particulieren wordt zowel het formaat van 10 cijfers (JJMMDDXXXX) als dat van 12 cijfers (JJJJMMDDXXXX) geaccepteerd.
Rechtspersonen gebruiken het organisationsnummer, dat wordt toegekend door de Zweedse instantie die de rechtspersoon registreert. Het bestaat altijd uit 10 cijfers.
Ben je een particulier die nooit in de Zweedse bevolkingsregisters is ingeschreven? Dan heb je mogelijk een samordningsnummer (coördinatienummer) in plaats van een personnummer. Dat bestaat ook uit 10 cijfers en gebruik je op dezelfde manier.
Bekijk het belastingverdrag tussen Zweden en de VS (IRS)
Verenigd Koninkrijk
Section titled “Verenigd Koninkrijk”| Particulier (W-8BEN) | Organisatie (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Naam TIN | UTR of National Insurance Number (NINO) | UTR (Unique Taxpayer Reference) |
| Formaat | UTR: 10 cijfers. NINO: 2 letters + 6 cijfers + 1 letter | 10 cijfers |
| Voorbeeld | 1234567890 of AB123456C | 1234567890 |
Verwijder bij beide de spaties.
HMRC kent een UTR toe aan particulieren én aan organisaties die aangifte moeten doen, dus een bedrijf gebruikt zijn eigen UTR. Een National Insurance Number hoort bij een persoon en is daarom geen optie op een W-8BEN-E: een organisatie vult haar UTR in.
Je vindt een UTR op de voorpagina van een aangifte: formulier SA100 voor een particulier, formulier CT600 voor een bedrijf.
Bekijk het belastingverdrag tussen het VK en de VS (IRS)
Landen zonder belastingverdrag met de VS
Section titled “Landen zonder belastingverdrag met de VS”Sommige landen, waaronder Argentinië, Brazilië, Chili, Colombia en Peru, hebben geen belastingverdrag met de Verenigde Staten. Staat jouw land niet hierboven of heeft het geen verdrag, dan geldt het standaardinhoudingstarief van 30%.
Raadpleeg de IRS-lijst met verdragslanden om te zien of jouw land een verdrag heeft.
Verdragstarieven en -voordelen
Section titled “Verdragstarieven en -voordelen”Wil je weten of jouw land een belastingverdrag met de VS heeft en welk inhoudingstarief op royalty-inkomen van toepassing kan zijn? Zie deze officiële IRS-bronnen:
- Belastingverdragstabel 1: inhoudingstarieven (pdf): tarieven per land en inkomenstype
- Belastingverdragen A tot Z: volledige lijst met verdragslanden en documenten
- Aanspraak maken op verdragsvoordelen: IRS-uitleg over hoe verdragsvoordelen werken
Staat jouw land er niet bij?
Section titled “Staat jouw land er niet bij?”Staat jouw land niet in de lijst? Raadpleeg dan de IRS-lijst met belastingverdragen om te zien of er een verdrag bestaat. Voor hulp bij het TIN-formaat kijk je op de website van de belastingdienst van jouw land.
Vul je een W-8BEN-E in? Zoek dan het nummer dat je belastingdienst aan bedrijven uitgeeft en niet aan particulieren. Dat zijn meestal twee verschillende nummers, en een persoonlijk belastingnummer op een W-8BEN-E kan worden afgewezen.
Hulp nodig? Neem contact op met ons supportteam.
Gebruik je LabelGrid nog niet?
Alles wat je net hebt gelezen, kun je gebruiken op ons platform.
Ontdek wat LabelGrid kan →