Formatos de identificação fiscal por país
Ao preencher seu formulário W-8BEN ou W-8BEN-E, você precisa informar o número de identificação fiscal (TIN) do seu país no formato correto. Esta referência abrange os países mais comuns, com dicas de formatação.
Para instruções passo a passo sobre como preencher seu formulário fiscal, consulte Informações fiscais.
É obrigatório informar um TIN estrangeiro?
Seção intitulada “É obrigatório informar um TIN estrangeiro?”Um TIN estrangeiro é obrigatório no seu W-8BEN ou W-8BEN-E, a menos que ocorra uma destas situações:
- você informe um TIN dos EUA (um SSN ou ITIN, no caso de pessoas físicas; um EIN ou GIIN, no caso de entidades), ou
- seu país de residência esteja na lista do IRS de jurisdições que não exigem TIN estrangeiro.
Os países atualmente tratados como dispensados de TIN estrangeiro são Austrália, Bermudas, Ilhas Virgens Britânicas, Ilhas Cayman e Japão. Essa lista pode mudar, então ela reflete a posição atual.
A maioria dos países não é isenta. Se o seu país não estiver nessa lista curta, informe seu número fiscal nacional como TIN estrangeiro: por exemplo, os residentes na Espanha informam o NIF ou o NIE.
Se você deixar o TIN estrangeiro em branco e seu país não for isento, seu formulário será recusado. Consulte Falha na validação do TIN.
Referência por país
Seção intitulada “Referência por país”Austrália
Seção intitulada “Austrália”| Nome do TIN | Tax File Number (TFN) |
| Formato | 8 ou 9 dígitos |
| Exemplo | 123456789 |
Informe apenas os dígitos e remova os espaços. O TFN é exatamente o que vai no campo “Foreign TIN” do W-8BEN.
Ver acordo tributário Austrália-EUA (IRS)
| Nome do TIN | CPF (pessoas físicas) |
| Formato | 11 dígitos |
| Exemplo | 99999999999 |
Remova os pontos e o traço. 999.999.999-99 vira 99999999999.
| Nome do TIN | Social Insurance Number (SIN) |
| Formato | 9 dígitos |
| Exemplo | 123456789 |
Remova os traços e os espaços. 123-456-789 vira 123456789.
Ver acordo tributário Canadá-EUA (IRS)
| Nome do TIN | Numéro fiscal (número fiscal) |
| Formato | 13 dígitos |
| Exemplo | 0123456789012 |
Remova os espaços. O primeiro dígito costuma ser 0, 1, 2 ou 3.
Ver acordo tributário França-EUA (IRS)
Alemanha
Seção intitulada “Alemanha”| Nome do TIN | Steuerliche Identifikationsnummer (IdNr) |
| Formato | 11 dígitos |
| Exemplo | 12345678901 |
Remova os espaços. Use o seu IdNr (11 dígitos), não use o Steuernummer (contém barras) nem o USt-IdNr (número de IVA que começa com “DE”).
Ver acordo tributário Alemanha-EUA (IRS)
| Nome do TIN | Permanent Account Number (PAN) |
| Formato | 10 caracteres: 5 letras + 4 dígitos + 1 letra |
| Exemplo | ABCDE1234F |
Digite em letras maiúsculas. O 4º caractere deve ser P para pessoas físicas (por exemplo, ABCPE1234F).
Ver acordo tributário Índia-EUA (IRS)
Indonésia
Seção intitulada “Indonésia”| Nome do TIN | NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) |
| Formato | 16 dígitos |
| Exemplo | 0123456789012345 |
Remova os pontos e os traços. Se o seu NPWP tiver 15 dígitos (formato antigo), adicione um 0 no início para chegar a 16 dígitos.
Ver acordo tributário Indonésia-EUA (IRS)
| Nome do TIN | Codice Fiscale |
| Formato | 16 caracteres alfanuméricos (pessoas físicas) |
| Exemplo | RSSMRA85M01H501Z |
Digite em letras maiúsculas. Algumas posições podem conter letras em vez de dígitos por causa da omocodia (resolução de duplicatas); isso é válido.
Ver acordo tributário Itália-EUA (IRS)
| Nome do TIN | My Number (Individual Number) |
| Formato | 12 dígitos |
| Exemplo | 123456789012 |
Apenas dígitos. Atenção: a legislação japonesa restringe o compartilhamento do seu My Number, então pode ser necessário verificar se fornecê-lo a uma entidade estrangeira é permitido na sua situação.
Ver acordo tributário Japão-EUA (IRS)
| Nome do TIN | RFC (Registro Federal de Contribuyentes) |
| Formato | 13 caracteres alfanuméricos (pessoas físicas) |
| Exemplo | ABCD850101AB1 |
Formato: 4 letras + 6 dígitos + 3 caracteres alfanuméricos. Não use o seu CURP (18 caracteres, que é um documento diferente).
Ver acordo tributário México-EUA (IRS)
Países Baixos
Seção intitulada “Países Baixos”| Nome do TIN | BSN (Burgerservicenummer) |
| Formato | 8 ou 9 dígitos |
| Exemplo | 123456789 |
Remova os espaços.
Ver acordo tributário Países Baixos-EUA (IRS)
Filipinas
Seção intitulada “Filipinas”| Nome do TIN | TIN (Tax Identification Number) |
| Formato | 9 dígitos (pessoas físicas) |
| Exemplo | 123456789 |
Remova os traços. XXX-XXX-XXX vira 9 dígitos.
Ver acordo tributário Filipinas-EUA (IRS)
Coreia do Sul
Seção intitulada “Coreia do Sul”| Nome do TIN | RRN ou TIN emitido pela repartição fiscal |
| Formato | 13 dígitos (RRN) |
| Exemplo | 1234561234567 |
Remova os hifens. Leis de privacidade podem restringir o compartilhamento do seu RRN, então um número emitido pela repartição fiscal pode ser usado no lugar.
Ver acordo tributário Coreia do Sul-EUA (IRS)
Espanha
Seção intitulada “Espanha”| Nome do TIN | NIF ou NIE |
| Formato | NIF: 8 dígitos + 1 letra. NIE: 1 letra + 7 dígitos + 1 letra |
| Exemplo | 12345678Z ou X1234567L |
Informe o código completo, incluindo as letras.
Ver acordo tributário Espanha-EUA (IRS)
| Nome do TIN | Personnummer (número de identidade pessoal) |
| Formato | 10 ou 12 dígitos |
| Exemplo | 8501011234 ou 198501011234 |
Remova os hifens. São aceitos tanto o formato de 10 dígitos (AAMMDDXXXX) quanto o de 12 dígitos (AAAAMMDDXXXX).
Ver acordo tributário Suécia-EUA (IRS)
Reino Unido
Seção intitulada “Reino Unido”| Nome do TIN | UTR ou National Insurance Number (NINO) |
| Formato | UTR: 10 dígitos. NINO: 2 letras + 6 dígitos + 1 letra |
| Exemplo | 1234567890 ou AB123456C |
Remova os espaços. São aceitos tanto o seu UTR quanto o National Insurance Number.
Ver acordo tributário Reino Unido-EUA (IRS)
Países sem acordos tributários com os EUA
Seção intitulada “Países sem acordos tributários com os EUA”Alguns países (entre eles Argentina, Brasil, Chile, Colômbia, Peru e outros) não têm acordos tributários com os Estados Unidos. Se o seu país não estiver listado acima ou não tiver um acordo, aplica-se a alíquota de retenção padrão de 30%.
Consulte a lista de países com acordo do IRS para verificar se o seu país tem um acordo.
Alíquotas e benefícios dos acordos
Seção intitulada “Alíquotas e benefícios dos acordos”Para descobrir se o seu país tem um acordo tributário com os EUA e qual alíquota de retenção pode se aplicar aos rendimentos de royalties, consulte estes recursos oficiais do IRS:
- Tabela de Acordos Tributários 1: Alíquotas de Retenção (PDF): alíquotas por país e tipo de rendimento
- Acordos tributários de A a Z: lista completa de países com acordo e seus documentos
- Como solicitar os benefícios do acordo: orientação do IRS sobre como funcionam os benefícios dos acordos
Não encontrou seu país?
Seção intitulada “Não encontrou seu país?”Se o seu país não estiver listado, consulte a lista de acordos tributários do IRS para verificar se existe um acordo. Para ajuda com o formato do TIN, consulte o site da autoridade fiscal do seu país.
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