Formati del codice fiscale per paese
Quando compili il modulo W-8BEN o W-8BEN-E, devi inserire il numero di identificazione fiscale (TIN) del tuo paese nel formato corretto. Questo riferimento copre i paesi più comuni con suggerimenti di formattazione.
Per istruzioni dettagliate su come compilare il modulo fiscale, consulta Informazioni fiscali.
Persone fisiche e organizzazioni usano numeri diversi
Sezione intitolata “Persone fisiche e organizzazioni usano numeri diversi”Quasi tutti i paesi rilasciano un numero fiscale alle persone e un numero diverso alle aziende. Quello che ti serve dipende dal modulo che stai compilando:
| Il tuo modulo | Chi lo presenta | Cosa inserire |
|---|---|---|
| W-8BEN | Tu, come persona fisica | Il numero fiscale rilasciato a te come persona |
| W-8BEN-E | Un’azienda, un’etichetta o un’altra organizzazione | Il numero fiscale rilasciato alla tua organizzazione |
Il numero viene verificato in base al formato previsto per il tipo di dichiarante. Per questo un’azienda che inserisce il numero fiscale personale di un amministratore o di un socio può ricevere un rifiuto anche se quel numero è autentico e formattato correttamente: semplicemente non è il numero che questo modulo richiede. Lo stesso vale nel caso opposto.
Per ogni paese qui sotto trovi entrambi. Leggi la colonna che corrisponde al tuo modulo.
È richiesto un TIN estero?
Sezione intitolata “È richiesto un TIN estero?”Un TIN estero è richiesto sul tuo W-8BEN o W-8BEN-E, a meno che non si verifichi uno di questi casi:
- fornisci un TIN statunitense (un SSN o ITIN per le persone fisiche; un EIN o GIIN per le entità), oppure
- il tuo paese di residenza figura nell’elenco dell’IRS delle giurisdizioni senza TIN estero.
I paesi attualmente trattati come non soggetti all’obbligo di TIN estero sono Australia, Bermuda, Isole Vergini Britanniche, Isole Cayman e Giappone. Questo elenco può cambiare, quindi riflette la situazione attuale.
La maggior parte dei paesi non è esente. Se il tuo paese non figura in quel breve elenco, inserisci il tuo codice fiscale nazionale come TIN estero; per esempio, i residenti in Spagna inseriscono il loro NIF o NIE.
Se lasci vuoto il TIN estero e il tuo paese non è esente, il tuo modulo verrà rifiutato. Vedi Validazione TIN fallita.
Riferimento per paese
Sezione intitolata “Riferimento per paese”Australia
Sezione intitolata “Australia”| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | Tax File Number (TFN) | Tax File Number (TFN) |
| Formato | 8 o 9 cifre | 8 o 9 cifre |
| Esempio | 123456789 | 123456789 |
L’Australia usa lo stesso identificativo in entrambi i casi. Il TFN viene rilasciato sia alle persone fisiche sia alle entità non individuali: aziende, trust, società di persone e fondi pensione (superannuation). Inserisci solo cifre e rimuovi gli spazi.
Le imprese australiane hanno anche un Australian Business Number (ABN, 11 cifre) per i rapporti con l’ATO. Nel campo del TIN estero inserisci il tuo TFN.
Consulta il trattato fiscale Australia–USA (IRS)
Brasile
Sezione intitolata “Brasile”| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | CPF (Cadastro de Pessoas Físicas) | CNPJ (Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica) |
| Formato | 11 cifre | 14 cifre |
| Esempio | 99999999999 | 12345678000199 |
Rimuovi punti, barre e trattini da entrambi. Un CPF scritto 999.999.999-99 diventa 99999999999. Un CNPJ scritto 12.345.678/0001-99 diventa 12345678000199.
Il CNPJ viene rilasciato ad aziende, società di persone e fondazioni. Nel CNPJ le prime 8 cifre identificano l’azienda, le 4 dopo la barra identificano la filiale e le ultime 2 sono cifre di controllo.
| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | Social Insurance Number (SIN) | Business Number (BN) |
| Formato | 9 cifre | 9 cifre |
| Esempio | 123456789 | 123456789 |
Rimuovi trattini e spazi. 123-456-789 diventa 123456789.
Le società di capitali e le società di persone usano il Business Number a nove cifre rilasciato dalla Canada Revenue Agency. I trust fanno eccezione: un trust usa il proprio numero di conto fiduciario a otto cifre preceduto dalla lettera T.
Consulta il trattato fiscale Canada–USA (IRS)
Francia
Sezione intitolata “Francia”| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | Numéro fiscal de référence (numéro SPI) | Numéro SIREN |
| Formato | 13 cifre | 9 cifre |
| Esempio | 0123456789012 | 123456789 |
Rimuovi gli spazi da entrambi. Il numéro fiscal di una persona fisica inizia sempre con 0, 1, 2 o 3.
Le aziende francesi, e le persone fisiche che svolgono un’attività d’impresa, ricevono un SIREN al momento della costituzione. Ogni sede ha anche un SIRET di 14 cifre, che estende il SIREN: inserisci il SIREN di 9 cifre.
Consulta il trattato fiscale Francia–USA (IRS)
Germania
Sezione intitolata “Germania”| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | Steuerliche Identifikationsnummer (IdNr) | Steuernummer |
| Formato | 11 cifre | 10 o 11 cifre, come rilasciato dal tuo Finanzamt (13 nel formato nazionale standardizzato) |
| Esempio | 12345678901 | 1234567890 |
L’IdNr viene rilasciato alle singole persone ed è valido per tutta la vita, quindi una GmbH, una UG, una AG o qualsiasi altra società non ne ha uno. Se stai compilando un W-8BEN-E per una società tedesca, inserisci lo Steuernummer rilasciato dal tuo Finanzamt locale.
Lo Steuernummer si scrive di solito con le barre oblique, per esempio 12/345/67890. Rimuovile e inserisci solo cifre.
Consulta il trattato fiscale Germania–USA (IRS)
| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | Permanent Account Number (PAN) | Permanent Account Number (PAN) |
| Formato | 10 caratteri: 5 lettere + 4 cifre + 1 lettera | 10 caratteri: 5 lettere + 4 cifre + 1 lettera |
| Esempio | ABCPE1234F | ABCCE1234F |
L’India usa il PAN in entrambi i casi, con lo stesso formato a 10 caratteri. Inseriscilo in maiuscolo.
Il quarto carattere indica chi è il titolare del PAN: è così che si distinguono la versione per le persone fisiche e quella per le organizzazioni.
P: persona fisicaC: società di capitaliF: società di personeT: trustH: Hindu Undivided FamilyA: associazione di personeB: gruppo di individuiL: ente localeJ: persona giuridica artificialeG: ente governativo
Se presenti un W-8BEN-E, usa il PAN della tua organizzazione, non quello di un amministratore.
Consulta il trattato fiscale India–USA (IRS)
Indonesia
Sezione intitolata “Indonesia”| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) | NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) |
| Formato | 16 cifre | 16 cifre |
| Esempio | 0123456789012345 | 0123456789012345 |
L’Indonesia usa un NPWP a 16 cifre in entrambi i casi. Rimuovi punti e trattini.
Le persone fisiche residenti in Indonesia usano come NPWP il proprio numero di identità nazionale (NIK). Le persone fisiche non residenti, i contribuenti societari e gli enti pubblici usano un NPWP a 16 cifre rilasciato dalla Direzione generale delle imposte.
Consulta il trattato fiscale Indonesia–USA (IRS)
| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | Codice Fiscale | Vedi la nota qui sotto |
| Formato | 16 caratteri alfanumerici | — |
| Esempio | RSSMRA85M01H501Z | — |
Le persone fisiche inseriscono il proprio Codice Fiscale in maiuscolo. Alcune posizioni possono contenere lettere al posto di cifre a causa dell’omocodia (risoluzione dei duplicati): è del tutto valido.
Consulta il trattato fiscale Italia–USA (IRS)
Giappone
Sezione intitolata “Giappone”| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | Individual Number (“My Number”) | Corporate Number |
| Formato | 12 cifre | 13 cifre |
| Esempio | 123456789012 | 1234567890123 |
Solo cifre in entrambi i casi.
La legge giapponese limita la condivisione del My Number, quindi potresti dover verificare se fornirlo a un ente straniero è consentito nella tua situazione. Il Corporate Number non ha questa limitazione: è un numero pubblico che chiunque può utilizzare.
Consulta il trattato fiscale Giappone–USA (IRS)
Messico
Sezione intitolata “Messico”| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | RFC (Registro Federal de Contribuyentes) | RFC (Registro Federal de Contribuyentes) |
| Formato | 13 caratteri: 4 lettere + 6 cifre + 3 alfanumerici | 12 caratteri: 3 lettere + 6 cifre + 3 alfanumerici |
| Esempio | ABCD850101AB1 | ABC850101AB1 |
Il Messico usa l’RFC in entrambi i casi, ma la lunghezza cambia: 13 caratteri per le persone fisiche e 12 per le persone giuridiche. Le lettere iniziali derivano dal nome, le 6 cifre sono la data di nascita o di costituzione e i caratteri finali sono i caratteri di controllo (homoclave).
Non usare il tuo CURP: ha 18 caratteri ed è un documento d’identità diverso.
Consulta il trattato fiscale Messico–USA (IRS)
Paesi Bassi
Sezione intitolata “Paesi Bassi”| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | BSN (Burgerservicenummer) | RSIN |
| Formato | 8 o 9 cifre | 9 cifre |
| Esempio | 123456789 | 123456789 |
Rimuovi gli spazi da entrambi.
Il BSN viene rilasciato alle persone alla nascita o al momento dell’iscrizione presso un comune, quindi un’azienda non ne ha uno. Le persone giuridiche e le società di persone (bv, nv, vereniging, stichting, coöperatie, vof, maatschap, cv) ricevono un RSIN quando vengono iscritte nell’Handelsregister.
L’RSIN non è il tuo numero KVK. Il numero KVK ha 8 cifre e identifica la tua iscrizione nell’Handelsregister; l’RSIN ha 9 cifre ed è il numero fiscale. Entrambi compaiono sulla visura dell’Handelsregister.
Consulta il trattato fiscale Paesi Bassi–USA (IRS)
Filippine
Sezione intitolata “Filippine”| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | TIN (Tax Identification Number) | Vedi la nota qui sotto |
| Formato | 9 cifre | — |
| Esempio | 123456789 | — |
Le persone fisiche rimuovono i trattini: XXX-XXX-XXX diventa 9 cifre.
Consulta il trattato fiscale Filippine–USA (IRS)
Corea del Sud
Sezione intitolata “Corea del Sud”| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | Resident Registration Number (RRN) | Business Registration Number |
| Formato | 13 cifre | 10 cifre |
| Esempio | 1234561234567 | 1234567890 |
Rimuovi i trattini da entrambi. Un Business Registration Number scritto 123-45-67890 diventa 1234567890.
Le entità ricevono il proprio Business Registration Number dall’ufficio delle imposte distrettuale quando avviano l’attività. Una persona giuridica che ha registrato la propria costituzione presso il tribunale ha anche un Corporation Registration Number di 13 cifre, che viene accettato in alternativa.
Per le persone fisiche, le leggi sulla privacy possono limitare la condivisione dell’RRN: in alternativa può essere usato un numero rilasciato dall’ufficio delle imposte.
Consulta il trattato fiscale Corea del Sud–USA (IRS)
| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | NIF o NIE | NIF (entità) |
| Formato | NIF: 8 cifre + 1 lettera. NIE: 1 lettera + 7 cifre + 1 lettera | 1 lettera + 7 cifre + 1 carattere di controllo |
| Esempio | 12345678Z o X1234567L | A1234567B |
Inserisci il codice completo comprese le lettere. I TIN spagnoli hanno 9 caratteri sia per le persone fisiche sia per le entità.
Per un’entità, la prima lettera indica la forma giuridica: A, B, C, D, E, F, G, H, J, P, Q, S, U o V per un’entità spagnola, N per un’entità estera e W per una stabile organizzazione di un non residente in Spagna.
Consulta il trattato fiscale Spagna–USA (IRS)
| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | Personnummer (numero di identità personale) | Organisationsnummer |
| Formato | 10 o 12 cifre | 10 cifre |
| Esempio | 8501011234 o 198501011234 | 5561234567 |
Rimuovi i trattini da entrambi. Per le persone fisiche sono accettati sia il formato a 10 cifre (AAMMGGXXXX) sia quello a 12 cifre (AAAAMMGGXXXX).
Le persone giuridiche usano l’organisationsnummer, assegnato dall’autorità svedese che registra la persona giuridica. Ha sempre 10 cifre.
Se sei una persona fisica mai iscritta nell’anagrafe svedese, puoi avere un samordningsnummer (numero di coordinamento) al posto del personnummer. Anche questo ha 10 cifre e si usa allo stesso modo.
Consulta il trattato fiscale Svezia–USA (IRS)
Regno Unito
Sezione intitolata “Regno Unito”| Persona fisica (W-8BEN) | Organizzazione (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| Nome TIN | UTR o National Insurance Number (NINO) | UTR (Unique Taxpayer Reference) |
| Formato | UTR: 10 cifre. NINO: 2 lettere + 6 cifre + 1 lettera | 10 cifre |
| Esempio | 1234567890 o AB123456C | 1234567890 |
Rimuovi gli spazi da entrambi.
L’HMRC assegna un UTR sia alle persone fisiche sia alle organizzazioni tenute a presentare una dichiarazione dei redditi, quindi un’azienda usa il proprio UTR. Il National Insurance Number appartiene a una persona, quindi non è un’opzione sul W-8BEN-E: un’organizzazione deve inserire il proprio UTR.
Trovi l’UTR sulla prima pagina della dichiarazione dei redditi: il modulo SA100 per le persone fisiche, il modulo CT600 per le società.
Consulta il trattato fiscale Regno Unito–USA (IRS)
Paesi senza trattati fiscali con gli USA
Sezione intitolata “Paesi senza trattati fiscali con gli USA”Alcuni paesi, tra cui Argentina, Brasile, Cile, Colombia, Perù e altri, non hanno trattati fiscali con gli Stati Uniti. Se il tuo paese non è elencato sopra o non ha un trattato, si applica l’aliquota di ritenuta standard del 30%.
Controlla l’elenco dei paesi con trattato IRS per verificare se il tuo paese ha un trattato.
Aliquote dei trattati e benefici
Sezione intitolata “Aliquote dei trattati e benefici”Per scoprire se il tuo paese ha un trattato fiscale con gli USA e quale aliquota di ritenuta potrebbe applicarsi al reddito da royalty, consulta queste risorse ufficiali dell’IRS:
- Tabella dei trattati fiscali 1 — Aliquote di ritenuta (PDF) — Aliquote per paese e tipo di reddito
- Trattati fiscali dalla A alla Z — Elenco completo dei paesi con trattato e relativi documenti
- Richiedere i benefici del trattato — Guida IRS su come funzionano i benefici dei trattati
Il tuo paese non è nell’elenco?
Sezione intitolata “Il tuo paese non è nell’elenco?”Se il tuo paese non è elencato, controlla l’elenco dei trattati fiscali IRS per verificare se esiste un trattato. Per assistenza sul formato del TIN, consulta il sito web dell’autorità fiscale del tuo paese.
Se stai compilando un W-8BEN-E, cerca il numero che la tua autorità fiscale rilascia alle aziende e non alle persone fisiche. Di solito si tratta di due numeri diversi e un numero fiscale personale inserito su un W-8BEN-E può essere rifiutato.
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