Formati del codice fiscale per paese
Quando compili il modulo W-8BEN o W-8BEN-E, devi inserire il numero di identificazione fiscale (TIN) del tuo paese nel formato corretto. Questo riferimento copre i paesi più comuni con suggerimenti di formattazione.
Per istruzioni dettagliate su come compilare il modulo fiscale, consulta Informazioni fiscali.
È richiesto un TIN estero?
Sezione intitolata “È richiesto un TIN estero?”Un TIN estero è richiesto sul tuo W-8BEN o W-8BEN-E, a meno che non si verifichi uno di questi casi:
- fornisci un TIN statunitense (un SSN o ITIN per le persone fisiche; un EIN o GIIN per le entità), oppure
- il tuo paese di residenza figura nell’elenco dell’IRS delle giurisdizioni senza TIN estero.
I paesi attualmente trattati come non soggetti all’obbligo di TIN estero sono Australia, Bermuda, Isole Vergini Britanniche, Isole Cayman e Giappone. Questo elenco può cambiare, quindi riflette la situazione attuale.
La maggior parte dei paesi non è esente. Se il tuo paese non figura in quel breve elenco, inserisci il tuo codice fiscale nazionale come TIN estero; per esempio, i residenti in Spagna inseriscono il loro NIF o NIE.
Se lasci vuoto il TIN estero e il tuo paese non è esente, il tuo modulo verrà rifiutato — vedi Validazione TIN fallita.
Riferimento per paese
Sezione intitolata “Riferimento per paese”Australia
Sezione intitolata “Australia”| Nome TIN | Tax File Number (TFN) |
| Formato | 8 o 9 cifre |
| Esempio | 123456789 |
Inserisci solo cifre — rimuovi gli spazi. Il TFN è esattamente ciò che va nel campo “Foreign TIN” del W-8BEN.
Consulta il trattato fiscale Australia–USA (IRS)
Brasile
Sezione intitolata “Brasile”| Nome TIN | CPF (persone fisiche) |
| Formato | 11 cifre |
| Esempio | 99999999999 |
Rimuovi punti e trattino. 999.999.999-99 diventa 99999999999.
| Nome TIN | Social Insurance Number (SIN) |
| Formato | 9 cifre |
| Esempio | 123456789 |
Rimuovi trattini e spazi. 123-456-789 diventa 123456789.
Consulta il trattato fiscale Canada–USA (IRS)
Francia
Sezione intitolata “Francia”| Nome TIN | Numéro fiscal (numero fiscale) |
| Formato | 13 cifre |
| Esempio | 0123456789012 |
Rimuovi gli spazi. La prima cifra è tipicamente 0, 1, 2 o 3.
Consulta il trattato fiscale Francia–USA (IRS)
Germania
Sezione intitolata “Germania”| Nome TIN | Steuerliche Identifikationsnummer (IdNr) |
| Formato | 11 cifre |
| Esempio | 12345678901 |
Rimuovi gli spazi. Usa il tuo IdNr (11 cifre) — non usare il tuo Steuernummer (contiene barre oblique) né il tuo USt-IdNr (partita IVA che inizia con “DE”).
Consulta il trattato fiscale Germania–USA (IRS)
| Nome TIN | Permanent Account Number (PAN) |
| Formato | 10 caratteri — 5 lettere + 4 cifre + 1 lettera |
| Esempio | ABCDE1234F |
Inserisci in maiuscolo. Il 4° carattere deve essere P per le persone fisiche (es. ABCPE1234F).
Consulta il trattato fiscale India–USA (IRS)
Indonesia
Sezione intitolata “Indonesia”| Nome TIN | NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) |
| Formato | 16 cifre |
| Esempio | 0123456789012345 |
Rimuovi punti e trattini. Se il tuo NPWP ha 15 cifre (vecchio formato), aggiungi uno 0 iniziale per ottenere 16 cifre.
Consulta il trattato fiscale Indonesia–USA (IRS)
| Nome TIN | Codice Fiscale |
| Formato | 16 caratteri alfanumerici (persone fisiche) |
| Esempio | RSSMRA85M01H501Z |
Inserisci in maiuscolo. Alcune posizioni possono contenere lettere al posto di cifre a causa dell’omocodia (risoluzione dei duplicati) — questo è valido.
Consulta il trattato fiscale Italia–USA (IRS)
Giappone
Sezione intitolata “Giappone”| Nome TIN | My Number (Numero individuale) |
| Formato | 12 cifre |
| Esempio | 123456789012 |
Solo cifre. Nota: la legge giapponese limita la condivisione del My Number — potresti dover verificare se fornirlo a un ente straniero sia consentito nella tua situazione.
Consulta il trattato fiscale Giappone–USA (IRS)
Messico
Sezione intitolata “Messico”| Nome TIN | RFC (Registro Federal de Contribuyentes) |
| Formato | 13 caratteri alfanumerici (persone fisiche) |
| Esempio | ABCD850101AB1 |
Formato: 4 lettere + 6 cifre + 3 alfanumerici. Non usare il tuo CURP (18 caratteri — è un documento d’identità diverso).
Consulta il trattato fiscale Messico–USA (IRS)
Paesi Bassi
Sezione intitolata “Paesi Bassi”| Nome TIN | BSN (Burgerservicenummer) |
| Formato | 8 o 9 cifre |
| Esempio | 123456789 |
Rimuovi gli spazi.
Consulta il trattato fiscale Paesi Bassi–USA (IRS)
Filippine
Sezione intitolata “Filippine”| Nome TIN | TIN (Tax Identification Number) |
| Formato | 9 cifre (persone fisiche) |
| Esempio | 123456789 |
Rimuovi i trattini. XXX-XXX-XXX diventa 9 cifre.
Consulta il trattato fiscale Filippine–USA (IRS)
Corea del Sud
Sezione intitolata “Corea del Sud”| Nome TIN | RRN o TIN rilasciato dall’ufficio delle imposte |
| Formato | 13 cifre (RRN) |
| Esempio | 1234561234567 |
Rimuovi i trattini. Le leggi sulla privacy possono limitare la condivisione del RRN — in alternativa può essere utilizzato un numero rilasciato dall’ufficio delle imposte.
Consulta il trattato fiscale Corea del Sud–USA (IRS)
| Nome TIN | NIF o NIE |
| Formato | NIF: 8 cifre + 1 lettera. NIE: 1 lettera + 7 cifre + 1 lettera |
| Esempio | 12345678Z o X1234567L |
Inserisci il codice completo comprese le lettere.
Consulta il trattato fiscale Spagna–USA (IRS)
| Nome TIN | Personnummer (numero di identità personale) |
| Formato | 10 o 12 cifre |
| Esempio | 8501011234 o 198501011234 |
Rimuovi i trattini. Sono accettati sia il formato a 10 cifre (AAMMGGXXXX) che quello a 12 cifre (AAAAMMGGXXXX).
Consulta il trattato fiscale Svezia–USA (IRS)
Regno Unito
Sezione intitolata “Regno Unito”| Nome TIN | UTR o National Insurance Number (NINO) |
| Formato | UTR: 10 cifre. NINO: 2 lettere + 6 cifre + 1 lettera |
| Esempio | 1234567890 o AB123456C |
Rimuovi gli spazi. Sono accettati sia il tuo UTR che il National Insurance Number.
Consulta il trattato fiscale Regno Unito–USA (IRS)
Paesi senza trattati fiscali con gli USA
Sezione intitolata “Paesi senza trattati fiscali con gli USA”Alcuni paesi — tra cui Argentina, Brasile, Cile, Colombia, Perù e altri — non hanno trattati fiscali con gli Stati Uniti. Se il tuo paese non è elencato sopra o non ha un trattato, si applica l’aliquota di ritenuta standard del 30%.
Controlla l’elenco dei paesi con trattato IRS per verificare se il tuo paese ha un trattato.
Aliquote dei trattati e benefici
Sezione intitolata “Aliquote dei trattati e benefici”Per scoprire se il tuo paese ha un trattato fiscale con gli USA e quale aliquota di ritenuta potrebbe applicarsi al reddito da royalty, consulta queste risorse ufficiali dell’IRS:
- Tabella dei trattati fiscali 1 — Aliquote di ritenuta (PDF) — Aliquote per paese e tipo di reddito
- Trattati fiscali dalla A alla Z — Elenco completo dei paesi con trattato e relativi documenti
- Richiedere i benefici del trattato — Guida IRS su come funzionano i benefici dei trattati
Il tuo paese non è nell’elenco?
Sezione intitolata “Il tuo paese non è nell’elenco?”Se il tuo paese non è elencato, controlla l’elenco dei trattati fiscali IRS per verificare se esiste un trattato. Per assistenza sul formato del TIN, consulta il sito web dell’autorità fiscale del tuo paese.
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