Steuer-ID-Formate nach Land
Wenn Sie Ihr W-8BEN- oder W-8BEN-E-Formular ausfüllen, müssen Sie die Steueridentifikationsnummer (TIN) Ihres Landes im richtigen Format eingeben. Diese Referenz enthält häufige Länder mit Formatierungshinweisen.
Eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Ausfüllen Ihres Steuerformulars finden Sie unter Steuerinformationen.
Privatpersonen und Organisationen brauchen unterschiedliche Nummern
Abschnitt betitelt „Privatpersonen und Organisationen brauchen unterschiedliche Nummern“In den meisten Ländern erhalten Privatpersonen eine andere Art von Steuernummer als Unternehmen. Welche Nummer Sie brauchen, hängt davon ab, welches Formular Sie ausfüllen:
| Ihr Formular | Wer es einreicht | Was Sie eintragen |
|---|---|---|
| W-8BEN | Sie als Privatperson | Die Steuernummer, die Ihnen persönlich zugeteilt wurde |
| W-8BEN-E | Ein Unternehmen, ein Label oder eine andere Organisation | Die Steuernummer, die Ihrer Organisation zugeteilt wurde |
Ihre Nummer wird anhand des Formats geprüft, das für Privatpersonen bzw. für Organisationen vorgesehen ist. Trägt ein Unternehmen also die persönliche Steuernummer eines Geschäftsführers oder Inhabers ein, kann die Angabe abgelehnt werden, obwohl diese Nummer echt und korrekt formatiert ist: Sie ist schlicht nicht die Nummer, nach der dieses Formular fragt. Umgekehrt gilt dasselbe.
Bei jedem Land unten sind beide Nummern aufgeführt. Lesen Sie die Spalte, die zu Ihrem Formular passt.
Ist eine ausländische TIN erforderlich?
Abschnitt betitelt „Ist eine ausländische TIN erforderlich?“Eine ausländische TIN ist auf Ihrem W-8BEN oder W-8BEN-E erforderlich, sofern nicht einer dieser Fälle zutrifft:
- Sie geben eine US-TIN an (eine SSN oder ITIN für Privatpersonen; eine EIN oder GIIN für Unternehmen), oder
- Ihr Wohnsitzland steht auf der IRS-Liste der Länder ohne ausländische TIN.
Länder, die derzeit als nicht TIN-pflichtig behandelt werden, sind Australien, Bermuda, Britische Jungferninseln, Kaimaninseln und Japan. Diese Liste kann sich ändern, sie gibt also den aktuellen Stand wieder.
Die meisten Länder sind nicht ausgenommen. Wenn Ihr Land nicht auf dieser kurzen Liste steht, geben Sie Ihre nationale Steuernummer als ausländische TIN an; in Spanien ansässige Personen geben zum Beispiel ihre NIF oder NIE an.
Wenn Sie die ausländische TIN leer lassen und Ihr Land nicht ausgenommen ist, wird Ihr Formular abgelehnt — siehe TIN-Validierung fehlgeschlagen.
Länderreferenz
Abschnitt betitelt „Länderreferenz“Australien
Abschnitt betitelt „Australien“| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | Tax File Number (TFN) | Tax File Number (TFN) |
| Format | 8 oder 9 Ziffern | 8 oder 9 Ziffern |
| Beispiel | 123456789 | 123456789 |
Australien verwendet für beide dieselbe Kennung. Die TFN wird sowohl an Privatpersonen als auch an Organisationen vergeben: an Unternehmen, Trusts, Personengesellschaften und Pensionsfonds. Geben Sie nur Ziffern ein und entfernen Sie alle Leerzeichen.
Australische Unternehmen haben für den Schriftverkehr mit dem ATO zusätzlich eine Australian Business Number (ABN, 11 Ziffern). In das Feld für die ausländische TIN gehört jedoch Ihre TFN.
Australien–US-Steuerabkommen ansehen (IRS)
Brasilien
Abschnitt betitelt „Brasilien“| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | CPF (Cadastro de Pessoas Físicas) | CNPJ (Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica) |
| Format | 11 Ziffern | 14 Ziffern |
| Beispiel | 99999999999 | 12345678000199 |
Entfernen Sie bei beiden Punkte, Schrägstriche und Bindestriche. Aus einer CPF in der Schreibweise 999.999.999-99 wird 99999999999, aus einer CNPJ in der Schreibweise 12.345.678/0001-99 wird 12345678000199.
Die CNPJ wird an Unternehmen, Personengesellschaften und Stiftungen vergeben. In einer CNPJ bezeichnen die ersten 8 Ziffern das Unternehmen, die 4 Ziffern nach dem Schrägstrich die Niederlassung, und die letzten 2 sind Prüfziffern.
| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | Social Insurance Number (SIN) | Business Number (BN) |
| Format | 9 Ziffern | 9 Ziffern |
| Beispiel | 123456789 | 123456789 |
Bindestriche und Leerzeichen entfernen. 123-456-789 wird zu 123456789.
Kapital- und Personengesellschaften verwenden die neunstellige Business Number der Canada Revenue Agency. Eine Ausnahme sind Trusts: Ein Trust verwendet seine achtstellige Trust-Kontonummer mit vorangestelltem Buchstaben T.
Kanada–US-Steuerabkommen ansehen (IRS)
Frankreich
Abschnitt betitelt „Frankreich“| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | Numéro fiscal de référence (numéro SPI) | Numéro SIREN |
| Format | 13 Ziffern | 9 Ziffern |
| Beispiel | 0123456789012 | 123456789 |
Entfernen Sie bei beiden die Leerzeichen. Das numéro fiscal einer Privatperson beginnt immer mit 0, 1, 2 oder 3.
Französische Unternehmen (und gewerblich tätige Privatpersonen) erhalten bei ihrer Gründung eine SIREN. Jede Betriebsstätte hat zusätzlich eine 14-stellige SIRET, die die SIREN erweitert. Tragen Sie die neunstellige SIREN ein.
Frankreich–US-Steuerabkommen ansehen (IRS)
Deutschland
Abschnitt betitelt „Deutschland“| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | Steuerliche Identifikationsnummer (IdNr) | Steuernummer |
| Format | 11 Ziffern | 10 oder 11 Ziffern, wie von Ihrem Finanzamt vergeben (13 im bundeseinheitlichen Format) |
| Beispiel | 12345678901 | 1234567890 |
Die IdNr wird an natürliche Personen vergeben und gilt lebenslang. Eine GmbH, UG, AG oder ein anderes Unternehmen hat also keine. Wenn Sie ein W-8BEN-E für ein deutsches Unternehmen ausfüllen, tragen Sie die Steuernummer ein, die Ihr zuständiges Finanzamt vergeben hat.
Die Steuernummer wird üblicherweise mit Schrägstrichen geschrieben, zum Beispiel 12/345/67890. Entfernen Sie diese und geben Sie nur Ziffern ein.
Deutschland–US-Steuerabkommen ansehen (IRS)
| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | Permanent Account Number (PAN) | Permanent Account Number (PAN) |
| Format | 10 Zeichen — 5 Buchstaben + 4 Ziffern + 1 Buchstabe | 10 Zeichen — 5 Buchstaben + 4 Ziffern + 1 Buchstabe |
| Beispiel | ABCPE1234F | ABCCE1234F |
Indien verwendet die PAN für beide, im selben zehnstelligen Format. Geben Sie sie in Großbuchstaben ein.
Das vierte Zeichen gibt an, wer die PAN hält; genau darin unterscheiden sich die Varianten für Privatpersonen und für Organisationen:
P— PrivatpersonC— KapitalgesellschaftF— PersonengesellschaftT— TrustH— Hindu Undivided FamilyA— PersonenvereinigungB— PersonengemeinschaftL— GebietskörperschaftJ— künstliche juristische PersonG— Behörde
Wenn Sie ein W-8BEN-E einreichen, verwenden Sie die PAN Ihrer Organisation, nicht die eines Geschäftsführers.
Indien–US-Steuerabkommen ansehen (IRS)
Indonesien
Abschnitt betitelt „Indonesien“| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) | NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) |
| Format | 16 Ziffern | 16 Ziffern |
| Beispiel | 0123456789012345 | 0123456789012345 |
Indonesien verwendet für beide eine 16-stellige NPWP. Punkte und Bindestriche entfernen.
In Indonesien ansässige Privatpersonen verwenden ihre nationale Identitätsnummer (NIK) als NPWP. Nicht ansässige Privatpersonen, körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen und Behörden verwenden eine 16-stellige NPWP, die von der Generaldirektion für Steuern vergeben wird.
Indonesien–US-Steuerabkommen ansehen (IRS)
Italien
Abschnitt betitelt „Italien“| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | Codice Fiscale | Siehe Hinweis unten |
| Format | 16 alphanumerische Zeichen | — |
| Beispiel | RSSMRA85M01H501Z | — |
Privatpersonen geben ihren Codice Fiscale in Großbuchstaben ein. Einige Stellen können aufgrund von Omocodia (Duplikatauflösung) Buchstaben statt Ziffern enthalten — das ist gültig.
Italien–US-Steuerabkommen ansehen (IRS)
| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | Individual Number („My Number”) | Corporate Number |
| Format | 12 Ziffern | 13 Ziffern |
| Beispiel | 123456789012 | 1234567890123 |
Bei beiden nur Ziffern.
Das japanische Recht schränkt die Weitergabe der My Number ein; möglicherweise müssen Sie prüfen, ob die Angabe an eine ausländische Stelle in Ihrer Situation zulässig ist. Für die Corporate Number gilt diese Einschränkung nicht: Sie ist eine öffentliche Nummer, die jeder verwenden darf.
Japan–US-Steuerabkommen ansehen (IRS)
| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | RFC (Registro Federal de Contribuyentes) | RFC (Registro Federal de Contribuyentes) |
| Format | 13 Zeichen — 4 Buchstaben + 6 Ziffern + 3 alphanumerische Zeichen | 12 Zeichen — 3 Buchstaben + 6 Ziffern + 3 alphanumerische Zeichen |
| Beispiel | ABCD850101AB1 | ABC850101AB1 |
Mexiko verwendet die RFC für beide, die Länge unterscheidet sich jedoch: 13 Zeichen bei Privatpersonen, 12 bei juristischen Personen. Die vorangestellten Buchstaben stammen aus dem Namen, die 6 Ziffern sind das Geburts- bzw. Gründungsdatum, und die letzten Zeichen sind die Prüfzeichen (homoclave).
Verwenden Sie nicht Ihre CURP (18 Zeichen — das ist eine andere ID).
Mexiko–US-Steuerabkommen ansehen (IRS)
Niederlande
Abschnitt betitelt „Niederlande“| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | BSN (Burgerservicenummer) | RSIN |
| Format | 8 oder 9 Ziffern | 9 Ziffern |
| Beispiel | 123456789 | 123456789 |
Bei beiden die Leerzeichen entfernen.
Die BSN wird natürlichen Personen bei der Geburt oder bei der Anmeldung in einer Gemeinde zugeteilt, ein Unternehmen hat also keine. Juristische Personen und Personengesellschaften (bv, nv, vereniging, stichting, coöperatie, vof, maatschap, cv) erhalten eine RSIN, sobald sie in das Handelsregister eingetragen werden.
Die RSIN ist nicht Ihre KVK-Nummer. Die KVK-Nummer hat 8 Ziffern und bezeichnet Ihren Eintrag im Handelsregister, die RSIN hat 9 Ziffern und ist die Steuernummer. Beide stehen auf Ihrem Handelsregisterauszug.
Niederlande–US-Steuerabkommen ansehen (IRS)
Philippinen
Abschnitt betitelt „Philippinen“| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | TIN (Tax Identification Number) | Siehe Hinweis unten |
| Format | 9 Ziffern | — |
| Beispiel | 123456789 | — |
Privatpersonen entfernen die Bindestriche: Aus XXX-XXX-XXX werden 9 Ziffern.
Philippinen–US-Steuerabkommen ansehen (IRS)
Südkorea
Abschnitt betitelt „Südkorea“| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | Resident Registration Number (RRN) | Business Registration Number |
| Format | 13 Ziffern | 10 Ziffern |
| Beispiel | 1234561234567 | 1234567890 |
Bei beiden die Bindestriche entfernen. Aus einer Business Registration Number in der Schreibweise 123-45-67890 wird 1234567890.
Organisationen erhalten ihre Business Registration Number vom zuständigen Bezirksfinanzamt, sobald sie eine Geschäftstätigkeit aufnehmen. Eine juristische Person, die ihre Gründung beim Gericht eingetragen hat, hat zusätzlich eine 13-stellige Corporation Registration Number; diese wird alternativ akzeptiert.
Bei Privatpersonen können Datenschutzgesetze die Weitergabe der RRN einschränken; stattdessen kann eine vom Finanzamt ausgestellte Nummer verwendet werden.
Südkorea–US-Steuerabkommen ansehen (IRS)
Spanien
Abschnitt betitelt „Spanien“| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | NIF oder NIE | NIF (Organisation) |
| Format | NIF: 8 Ziffern + 1 Buchstabe. NIE: 1 Buchstabe + 7 Ziffern + 1 Buchstabe | 1 Buchstabe + 7 Ziffern + 1 Prüfzeichen |
| Beispiel | 12345678Z oder X1234567L | A1234567B |
Den vollständigen Code einschließlich der Buchstaben eingeben. Spanische TINs haben sowohl bei Privatpersonen als auch bei Organisationen 9 Zeichen.
Bei einer Organisation gibt der erste Buchstabe die Rechtsform an: A, B, C, D, E, F, G, H, J, P, Q, S, U oder V für eine spanische Organisation, N für eine ausländische Organisation und W für eine Betriebsstätte einer nicht in Spanien ansässigen Person.
Spanien–US-Steuerabkommen ansehen (IRS)
Schweden
Abschnitt betitelt „Schweden“| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | Personnummer (persönliche Identifikationsnummer) | Organisationsnummer |
| Format | 10 oder 12 Ziffern | 10 Ziffern |
| Beispiel | 8501011234 oder 198501011234 | 5561234567 |
Bei beiden die Bindestriche entfernen. Bei Privatpersonen werden sowohl das 10-stellige Format (JJMMTTXXXX) als auch das 12-stellige Format (JJJJMMTTXXXX) akzeptiert.
Juristische Personen verwenden die Organisationsnummer, die von der schwedischen Behörde vergeben wird, bei der sie registriert sind. Diese Nummer besteht immer aus 10 Ziffern.
Wenn Sie als Privatperson nie im schwedischen Melderegister eingetragen waren, haben Sie statt einer Personnummer möglicherweise eine samordningsnummer (Koordinationsnummer). Sie hat ebenfalls 10 Ziffern und wird genauso verwendet.
Schweden–US-Steuerabkommen ansehen (IRS)
Vereinigtes Königreich
Abschnitt betitelt „Vereinigtes Königreich“| Privatperson (W-8BEN) | Organisation (W-8BEN-E) | |
|---|---|---|
| TIN-Bezeichnung | UTR oder National Insurance Number (NINO) | UTR (Unique Taxpayer Reference) |
| Format | UTR: 10 Ziffern. NINO: 2 Buchstaben + 6 Ziffern + 1 Buchstabe | 10 Ziffern |
| Beispiel | 1234567890 oder AB123456C | 1234567890 |
Bei beiden die Leerzeichen entfernen.
HMRC vergibt eine UTR an Privatpersonen und an Organisationen, die eine Steuererklärung abgeben müssen; ein Unternehmen verwendet daher seine eigene UTR. Eine National Insurance Number gehört zu einer natürlichen Person und kommt auf einem W-8BEN-E deshalb nicht in Frage. Eine Organisation trägt ihre UTR ein.
Die UTR finden Sie auf der ersten Seite einer Steuererklärung: auf dem Formular SA100 bei Privatpersonen, auf dem Formular CT600 bei Unternehmen.
UK–US-Steuerabkommen ansehen (IRS)
Länder ohne US-Steuerabkommen
Abschnitt betitelt „Länder ohne US-Steuerabkommen“Einige Länder — darunter Argentinien, Brasilien, Chile, Kolumbien, Peru und andere — haben kein Steuerabkommen mit den Vereinigten Staaten. Wenn Ihr Land oben nicht aufgeführt ist oder kein Abkommen hat, gilt der Standard-Quellensteuersatz von 30 %.
Prüfen Sie die IRS-Liste der Abkommensländer, um zu sehen, ob Ihr Land ein Abkommen hat.
Abkommenssätze und -vorteile
Abschnitt betitelt „Abkommenssätze und -vorteile“Um herauszufinden, ob Ihr Land ein Steuerabkommen mit den USA hat und welcher Quellensteuersatz für Lizenzgebühren gelten könnte, sehen Sie sich diese offiziellen IRS-Ressourcen an:
- Tax Treaty Table 1 — Quellensteuersätze (PDF) — Sätze nach Land und Einkommensart
- Tax Treaties A to Z — Vollständige Liste der Abkommensländer mit Dokumenten
- Claiming Treaty Benefits — IRS-Leitfaden zur Funktionsweise von Abkommensvorteilen
Ihr Land ist nicht aufgeführt?
Abschnitt betitelt „Ihr Land ist nicht aufgeführt?“Wenn Ihr Land nicht aufgeführt ist, prüfen Sie die IRS-Steuerabkommensliste, ob ein Abkommen besteht. Hilfe zum TIN-Format finden Sie auf der Website der Steuerbehörde Ihres Landes.
Wenn Sie ein W-8BEN-E ausfüllen, suchen Sie nach der Nummer, die Ihre Steuerbehörde an Unternehmen vergibt, nicht an Privatpersonen. In der Regel sind das zwei verschiedene Nummern, und eine persönliche Steuernummer auf einem W-8BEN-E kann abgelehnt werden.
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