国別の納税者番号フォーマット

W-8BEN または W-8BEN-E フォームを記入する際は、お住まいの国の納税者番号（TIN）を正しいフォーマットで入力する必要があります。このリファレンスでは、主な国とフォーマットのヒントを紹介します。

税務フォームの記入手順については、税務情報をご覧ください。

個人と法人・団体では必要な番号が異なります

ほとんどの国では、個人に発行される納税者番号と法人に発行される納税者番号は別のものです。どちらの番号が必要かは、記入するフォームによって決まります。

記入するフォーム	提出する方	入力する番号
W-8BEN	個人としてのご本人	ご本人に発行された納税者番号
W-8BEN-E	法人、レーベル、その他の団体	その法人・団体に発行された納税者番号

入力された番号は、提出者の区分に応じて想定されるフォーマットと照合されます。そのため、法人が役員やオーナー個人の納税者番号を入力した場合、その番号自体は本物でフォーマットも正しくても、却下されることがあります。このフォームで求められている番号ではないためです。逆の場合も同様です。

以下の各国について、どちらの番号も掲載しています。ご自身のフォームに対応する列をご覧ください。

外国 TIN は必要ですか？

外国 TIN は、次のいずれかに該当する場合を除き、W-8BEN または W-8BEN-E に記入する必要があります。

米国 TIN（個人の場合は SSN または ITIN、団体の場合は EIN または GIIN）を提供する場合、または
居住国が IRS の外国 TIN 不要リストに掲載されている場合。

現在、外国 TIN を必要としない国として扱われているのは、オーストラリア、バミューダ、英領バージン諸島、ケイマン諸島、日本です。このリストは変わることがあるため、現時点での状況を反映したものです。

ほとんどの国は対象外です。お住まいの国がこの短いリストに載っていない場合は、自国の納税者番号を外国 TIN として入力してください。たとえば、スペインの居住者は NIF または NIE を入力します。

外国 TIN を空欄のままにし、お住まいの国が対象外である場合、フォームは却下されます。TIN の検証に失敗したをご覧ください。

国別リファレンス

オーストラリア

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	タックスファイルナンバー（TFN）	タックスファイルナンバー（TFN）
フォーマット	8 桁または 9 桁	8 桁または 9 桁
例	`123456789`	`123456789`

オーストラリアでは、個人も法人・団体も同じ番号を使用します。TFN は個人だけでなく、法人、信託、パートナーシップ、退職年金基金といった個人以外の事業体にも発行されます。数字のみを入力し、スペースは取り除いてください。

オーストラリアの事業者は、ATO とのやり取りに使う Australian Business Number（ABN、11 桁）も保有しています。外国 TIN の欄には TFN を入力してください。

オーストラリアと米国の租税条約を見る（IRS）

ブラジル

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	CPF（Cadastro de Pessoas Físicas）	CNPJ（Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica）
フォーマット	11 桁	14 桁
例	`99999999999`	`12345678000199`

どちらもドット、スラッシュ、ダッシュを取り除きます。999.999.999-99 と表記された CPF は 99999999999 になります。12.345.678/0001-99 と表記された CNPJ は 12345678000199 になります。

CNPJ は、法人、パートナーシップ、財団に発行されます。CNPJ では、最初の 8 桁が会社を、スラッシュ以降の 4 桁が事業所を表し、最後の 2 桁がチェックディジットです。

カナダ

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	社会保険番号（SIN）	Business Number（BN）
フォーマット	9 桁	9 桁
例	`123456789`	`123456789`

どちらもダッシュとスペースを取り除きます。123-456-789 は 123456789 になります。

法人とパートナーシップは、カナダ歳入庁が発行する 9 桁の Business Number を使用します。信託は例外で、8 桁の信託口座番号の先頭に T を付けたものを使用します。

カナダと米国の租税条約を見る（IRS）

フランス

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	Numéro fiscal de référence（numéro SPI）	Numéro SIREN
フォーマット	13 桁	9 桁
例	`0123456789012`	`123456789`

どちらもスペースを取り除きます。個人の numéro fiscal は必ず 0、1、2、3 のいずれかで始まります。

フランスの法人（および事業活動を行う個人）には、設立時に SIREN が発行されます。各事業所には SIREN を拡張した 14 桁の SIRET もありますが、入力するのは 9 桁の SIREN です。

フランスと米国の租税条約を見る（IRS）

ドイツ

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	Steuerliche Identifikationsnummer（IdNr）	Steuernummer
フォーマット	11 桁	管轄の Finanzamt が発行する 10 桁または 11 桁（全国統一フォーマットでは 13 桁）
例	`12345678901`	`1234567890`

IdNr は個人に発行され、生涯変わらない番号です。そのため、GmbH、UG、AG などの法人は IdNr を保有していません。ドイツの法人として W-8BEN-E を記入する場合は、管轄の Finanzamt が発行した Steuernummer を入力してください。

Steuernummer は通常 12/345/67890 のようにスラッシュを含めて表記されます。スラッシュを取り除き、数字のみを入力してください。

ドイツと米国の租税条約を見る（IRS）

インド

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	恒久口座番号（PAN）	恒久口座番号（PAN）
フォーマット	10 文字（5 文字 + 4 桁 + 1 文字）	10 文字（5 文字 + 4 桁 + 1 文字）
例	`ABCPE1234F`	`ABCCE1234F`

インドでは個人も法人・団体も PAN を使用し、フォーマットはどちらも同じ 10 文字です。大文字で入力してください。

4 文字目が PAN の保有者の区分を表し、ここで個人用と法人・団体用が分かれます。

P：個人
C：法人
F：組合企業（firm）
T：信託
H：ヒンドゥー統合家族（Hindu Undivided Family）
A：人格のない社団（association of persons）
B：個人の集合体（body of individuals）
L：地方自治体
J：擬制法人（artificial juridical person）
G：政府機関

W-8BEN-E を提出する場合は、役員個人のものではなく、法人・団体自身の PAN を使用してください。

インドと米国の租税条約を見る（IRS）

インドネシア

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	NPWP（Nomor Pokok Wajib Pajak）	NPWP（Nomor Pokok Wajib Pajak）
フォーマット	16 桁	16 桁
例	`0123456789012345`	`0123456789012345`

インドネシアでは個人も法人・団体も 16 桁の NPWP を使用します。ドットとダッシュを取り除きます。

インドネシア居住者の個人は、国民識別番号（NIK）を NPWP として使用します。非居住者の個人、法人の納税者、政府機関は、国税総局が発行する 16 桁の NPWP を使用します。

インドネシアと米国の租税条約を見る（IRS）

イタリア

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	Codice Fiscale	下記の注記をご覧ください
フォーマット	16 文字の英数字	—
例	`RSSMRA85M01H501Z`	—

個人の方は Codice Fiscale を大文字で入力します。omocodia（重複の解消）により、一部の桁に数字ではなく文字が入ることがありますが、これは有効です。

イタリアと米国の租税条約を見る（IRS）

日本

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	個人番号（マイナンバー）	法人番号
フォーマット	12 桁	13 桁
例	`123456789012`	`1234567890123`

どちらも数字のみです。

日本の法律では個人番号の提供が制限されているため、ご自身の状況において外国の事業体への提供が認められるかどうかを確認する必要がある場合があります。法人番号にはそのような制限はなく、誰でも利用できる公開された番号です。

日本と米国の租税条約を見る（IRS）

メキシコ

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	RFC（Registro Federal de Contribuyentes）	RFC（Registro Federal de Contribuyentes）
フォーマット	13 文字（4 文字 + 6 桁 + 3 文字の英数字）	12 文字（3 文字 + 6 桁 + 3 文字の英数字）
例	`ABCD850101AB1`	`ABC850101AB1`

メキシコでは個人も法人・団体も RFC を使用しますが、文字数が異なります。個人は 13 文字、法人は 12 文字です。先頭の文字は氏名や名称に由来し、6 桁の数字は生年月日または設立年月日、末尾の文字はチェック用の文字（homoclave）です。

CURP（18 文字。これは別の ID です）は使わないでください。

メキシコと米国の租税条約を見る（IRS）

オランダ

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	BSN（Burgerservicenummer）	RSIN
フォーマット	8 桁または 9 桁	9 桁
例	`123456789`	`123456789`

どちらもスペースを取り除きます。

BSN は出生時または自治体への登録時に個人へ発行される番号のため、法人は保有していません。法人および組合（bv、nv、vereniging、stichting、coöperatie、vof、maatschap、cv）には、Handelsregister に登録された時点で RSIN が発行されます。

RSIN は KVK 番号では ありません。KVK 番号は 8 桁で、Handelsregister の登録内容を識別する番号です。RSIN は 9 桁で、税務上の番号です。どちらも Handelsregister の登記事項の抜粋に記載されています。

オランダと米国の租税条約を見る（IRS）

フィリピン

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	TIN（納税者番号）	下記の注記をご覧ください
フォーマット	9 桁	—
例	`123456789`	—

個人の方はダッシュを取り除きます。XXX-XXX-XXX は 9 桁になります。

フィリピンと米国の租税条約を見る（IRS）

韓国

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	Resident Registration Number（RRN）	Business Registration Number
フォーマット	13 桁	10 桁
例	`1234561234567`	`1234567890`

どちらもハイフンを取り除きます。123-45-67890 と表記された Business Registration Number は 1234567890 になります。

法人・団体は、事業を開始する際に管轄の税務署から Business Registration Number の発行を受けます。裁判所に設立の登記を行った法人は 13 桁の Corporation Registration Number も保有しており、こちらも代わりの番号として受け付けられます。

個人の方については、プライバシー保護に関する法律により RRN の提供が制限される場合があり、代わりに税務署が発行する番号を使用できることがあります。

韓国と米国の租税条約を見る（IRS）

スペイン

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	NIF または NIE	NIF（法人用）
フォーマット	NIF: 8 桁 + 1 文字。NIE: 1 文字 + 7 桁 + 1 文字	1 文字 + 7 桁 + 1 文字のチェック用文字
例	`12345678Z` または `X1234567L`	`A1234567B`

文字を含めたコード全体を入力します。スペインの TIN は、個人も法人も 9 文字です。

法人の場合、先頭の文字が法人形態を表します。スペイン国内の法人は A、B、C、D、E、F、G、H、J、P、Q、S、U、V のいずれか、外国法人は N、スペイン国内にある非居住者の恒久的施設は W です。

スペインと米国の租税条約を見る（IRS）

スウェーデン

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	Personnummer（個人識別番号）	Organisationsnummer
フォーマット	10 桁または 12 桁	10 桁
例	`8501011234` または `198501011234`	`5561234567`

どちらもハイフンを取り除きます。個人の方は、10 桁（YYMMDDXXXX）と 12 桁（YYYYMMDDXXXX）のどちらのフォーマットも受け付けられます。

法人は organisationsnummer を使用します。これは法人の登記を行うスウェーデンの当局が付与する番号で、必ず 10 桁です。

スウェーデンの住民登録に一度も登録されたことがない個人の方は、personnummer ではなく samordningsnummer（調整番号）を保有している場合があります。こちらも 10 桁で、使い方は同じです。

スウェーデンと米国の租税条約を見る（IRS）

英国

	個人（W-8BEN）	法人・団体（W-8BEN-E）
TIN の名称	UTR または National Insurance Number（NINO）	UTR（Unique Taxpayer Reference）
フォーマット	UTR: 10 桁。NINO: 2 文字 + 6 桁 + 1 文字	10 桁
例	`1234567890` または `AB123456C`	`1234567890`

どちらもスペースを取り除きます。

HMRC は、確定申告が必要な個人と法人・団体の双方に UTR を付与するため、法人は自社の UTR を使用します。National Insurance Number は個人に紐づく番号なので、W-8BEN-E では選択肢になりません。法人・団体は自社の UTR を入力してください。

UTR は確定申告書の表紙に記載されています。個人は SA100、法人は CT600 です。

英国と米国の租税条約を見る（IRS）

米国との租税条約がない国

アルゼンチン、ブラジル、チリ、コロンビア、ペルーなど、米国と租税条約を結んでいない国もあります。お住まいの国が上記に掲載されていない場合や、条約がない場合は、標準の 30% の源泉徴収税率 が適用されます。

お住まいの国に条約があるかどうかは、IRS の条約締結国一覧でご確認ください。

条約上の税率と特典

お住まいの国が米国と租税条約を結んでいるか、ロイヤリティ所得にどの源泉徴収税率が適用されるかを確認するには、次の IRS の公式リソースをご覧ください。

租税条約表 1：源泉徴収税率（PDF）：国別・所得種別の税率
租税条約 A〜Z：関連書類を含む条約締結国の全一覧
条約の特典の申請：条約の特典の仕組みに関する IRS の案内

お住まいの国が見当たりませんか？

お住まいの国が掲載されていない場合は、IRS の租税条約一覧で条約があるかどうかをご確認ください。TIN のフォーマットについては、お住まいの国の税務当局のウェブサイトをご確認ください。

W-8BEN-E を記入する場合は、個人ではなく法人に対して税務当局が発行する番号をお探しください。この 2 つは通常別の番号であり、W-8BEN-E に個人の納税者番号を入力すると却下されることがあります。

お困りですか？サポートチームまでお問い合わせください。

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