国別の納税者番号フォーマット
W-8BEN または W-8BEN-E フォームを記入する際は、お住まいの国の納税者番号（TIN）を正しいフォーマットで入力する必要があります。このリファレンスでは、主な国とフォーマットのヒントを紹介します。
税務フォームの記入手順については、税務情報をご覧ください。
外国 TIN は必要ですか？
Section titled “外国 TIN は必要ですか？”外国 TIN は、次のいずれかに該当する場合を除き、W-8BEN または W-8BEN-E に記入する必要があります。
- 米国 TIN（個人の場合は SSN または ITIN、団体の場合は EIN または GIIN）を提供する場合、または
- 居住国が IRS の外国 TIN 不要リストに掲載されている場合。
現在、外国 TIN を必要としない国として扱われているのは、オーストラリア、バミューダ、英領バージン諸島、ケイマン諸島、日本です。このリストは変わることがあるため、現時点での状況を反映したものです。
ほとんどの国は対象外です。お住まいの国がこの短いリストに載っていない場合は、自国の納税者番号を外国 TIN として入力してください。たとえば、スペインの居住者は NIF または NIE を入力します。
外国 TIN を空欄のままにし、お住まいの国が対象外である場合、フォームは却下されます。TIN の検証に失敗したをご覧ください。
国別リファレンス
Section titled “国別リファレンス”オーストラリア
Section titled “オーストラリア”| TIN の名称 | タックスファイルナンバー（TFN） |
| フォーマット | 8 桁または 9 桁 |
| 例 | 123456789 |
数字のみを入力し、スペースは取り除きます。TFN は、W-8BEN の「外国 TIN」欄にそのまま入力します。
| TIN の名称 | CPF（個人） |
| フォーマット | 11 桁 |
| 例 | 99999999999 |
ドットとダッシュを取り除きます。999.999.999-99 は 99999999999 になります。
| TIN の名称 | 社会保険番号（SIN） |
| フォーマット | 9 桁 |
| 例 | 123456789 |
ダッシュとスペースを取り除きます。123-456-789 は 123456789 になります。
| TIN の名称 | Numéro fiscal（税番号） |
| フォーマット | 13 桁 |
| 例 | 0123456789012 |
スペースを取り除きます。最初の桁は通常 0、1、2、または 3 です。
| TIN の名称 | Steuerliche Identifikationsnummer（IdNr） |
| フォーマット | 11 桁 |
| 例 | 12345678901 |
スペースを取り除きます。IdNr（11 桁）を使用してください。Steuernummer（スラッシュを含む）や USt-IdNr（「DE」で始まる VAT 番号）は使わ ない でください。
| TIN の名称 | 恒久口座番号（PAN） |
| フォーマット | 10 文字（5 文字 + 4 桁 + 1 文字） |
| 例 | ABCDE1234F |
大文字で入力します。個人の場合、4 文字目は P になります（例: ABCPE1234F）。
インドネシア
Section titled “インドネシア”| TIN の名称 | NPWP（Nomor Pokok Wajib Pajak） |
| フォーマット | 16 桁 |
| 例 | 0123456789012345 |
ドットとダッシュを取り除きます。NPWP が 15 桁（旧フォーマット）の場合は、先頭に 0 を 1 つ追加して 16 桁にしてください。
| TIN の名称 | Codice Fiscale |
| フォーマット | 16 文字の英数字（個人） |
| 例 | RSSMRA85M01H501Z |
大文字で入力します。omocodia（重複の解消）により、一部の桁に数字ではなく文字が入ることがありますが、これは有効です。
| TIN の名称 | マイナンバー（個人番号） |
| フォーマット | 12 桁 |
| 例 | 123456789012 |
数字のみです。注: 日本の法律ではマイナンバーの提供が制限されています。ご自身の状況において、外国の事業体への提供が認められるかどうかを確認する必要がある場合があります。
| TIN の名称 | RFC（Registro Federal de Contribuyentes） |
| フォーマット | 13 文字の英数字（個人） |
| 例 | ABCD850101AB1 |
フォーマット: 4 文字 + 6 桁 + 3 文字の英数字。CURP（18 文字。これは別の ID です）は使わ ない でください。
| TIN の名称 | BSN（Burgerservicenummer） |
| フォーマット | 8 桁または 9 桁 |
| 例 | 123456789 |
スペースを取り除きます。
| TIN の名称 | TIN（納税者番号） |
| フォーマット | 9 桁（個人） |
| 例 | 123456789 |
ダッシュを取り除きます。XXX-XXX-XXX は 9 桁になります。
| TIN の名称 | RRN または税務署発行の TIN |
| フォーマット | 13 桁（RRN） |
| 例 | 1234561234567 |
ハイフンを取り除きます。プライバシー保護法により RRN の提供が制限される場合があり、代わりに税務署発行の番号を使用できることがあります。
| TIN の名称 | NIF または NIE |
| フォーマット | NIF: 8 桁 + 1 文字。NIE: 1 文字 + 7 桁 + 1 文字 |
| 例 | 12345678Z または X1234567L |
文字を含めたコード全体を入力します。
スウェーデン
Section titled “スウェーデン”| TIN の名称 | Personnummer（個人識別番号） |
| フォーマット | 10 桁または 12 桁 |
| 例 | 8501011234 または 198501011234 |
ハイフンを取り除きます。10 桁（YYMMDDXXXX）と 12 桁（YYYYMMDDXXXX）のどちらのフォーマットも受け付けられます。
| TIN の名称 | UTR または国民保険番号（NINO） |
| フォーマット | UTR: 10 桁。NINO: 2 文字 + 6 桁 + 1 文字 |
| 例 | 1234567890 または AB123456C |
スペースを取り除きます。UTR と国民保険番号のどちらも受け付けられます。
米国との租税条約がない国
Section titled “米国との租税条約がない国”アルゼンチン、ブラジル、チリ、コロンビア、ペルーなど、米国と租税条約を結んでいない国もあります。お住まいの国が上記に掲載されていない場合や、条約がない場合は、標準の 30% の源泉徴収税率 が適用されます。
お住まいの国に条約があるかどうかは、IRS の条約締結国一覧でご確認ください。
条約上の税率と特典
Section titled “条約上の税率と特典”お住まいの国が米国と租税条約を結んでいるか、ロイヤリティ所得にどの源泉徴収税率が適用されるかを確認するには、次の IRS の公式リソースをご覧ください。
- 租税条約表 1：源泉徴収税率（PDF）：国別・所得種別の税率
- 租税条約 A〜Z：関連書類を含む条約締結国の全一覧
- 条約の特典の申請：条約の特典の仕組みに関する IRS の案内
お住まいの国が見当たりませんか？
Section titled “お住まいの国が見当たりませんか？”お住まいの国が掲載されていない場合は、IRS の租税条約一覧で条約があるかどうかをご確認ください。TIN のフォーマットについては、お住まいの国の税務当局のウェブサイトをご確認ください。
お困りですか？ サポートチームまでお問い合わせください。