국가별 세금 ID 형식

W-8BEN 또는 W-8BEN-E 양식을 작성할 때는 거주 국가의 납세자 식별 번호(TIN)를 올바른 형식으로 입력해야 합니다. 이 자료는 주요 국가별 형식 작성 요령을 다룹니다.

세금 양식 작성에 대한 단계별 안내는 세금 정보를 참고하세요.

개인과 단체는 서로 다른 번호를 사용합니다

대부분의 국가는 개인에게 발급하는 세금 번호와 법인에 발급하는 세금 번호를 따로 두고 있습니다. 어떤 번호가 필요한지는 작성하는 양식에 따라 달라집니다.

양식	작성 주체	입력할 번호
W-8BEN	개인 본인	개인 자격으로 발급받은 세금 번호
W-8BEN-E	회사, 레이블, 그 밖의 단체	해당 단체에 발급된 세금 번호

입력한 번호는 작성자 유형에 맞는 형식에 따라 확인됩니다. 그래서 회사가 대표자나 소유주의 개인 세금 번호를 입력하면, 그 번호가 실제로 존재하고 형식도 올바르더라도 거부될 수 있습니다. 이 양식이 요구하는 번호가 아니기 때문입니다. 반대의 경우도 마찬가지입니다.

아래 국가별 표에는 두 가지가 모두 나와 있습니다. 작성 중인 양식에 해당하는 열을 확인하세요.

외국 TIN이 필요한가요?

다음 중 하나에 해당하지 않는 한, W-8BEN 또는 W-8BEN-E에 외국 TIN이 필요합니다.

미국 TIN을 제공하는 경우(개인은 SSN 또는 ITIN, 단체는 EIN 또는 GIIN), 또는
거주 국가가 IRS의 외국 TIN 면제 목록에 있는 경우.

현재 외국 TIN이 필요하지 않은 것으로 처리되는 국가는 호주, 버뮤다, 영국령 버진아일랜드, 케이맨 제도, 일본입니다. 이 목록은 변경될 수 있으므로 현재 기준을 반영합니다.

대부분의 국가는 면제 대상이 아닙니다. 거주 국가가 이 짧은 목록에 없다면, 자국 납세자 번호를 외국 TIN으로 입력하세요. 예를 들어 스페인 거주자는 NIF 또는 NIE를 입력합니다.

거주 국가가 면제 대상이 아닌데 외국 TIN을 비워 두면 양식이 거부됩니다. TIN 검증 실패를 참고하세요.

국가별 안내

호주(Australia)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	Tax File Number (TFN)	Tax File Number (TFN)
형식	8자리 또는 9자리 숫자	8자리 또는 9자리 숫자
예시	`123456789`	`123456789`

호주는 개인과 단체가 같은 식별 번호를 사용합니다. TFN은 개인은 물론 회사, 신탁, 파트너십, 퇴직연금 펀드 같은 비개인 단체에도 발급됩니다. 숫자만 입력하고 공백은 제거하세요.

호주 사업자는 ATO와의 업무를 위해 Australian Business Number(ABN, 11자리)도 보유합니다. 외국 TIN 필드에는 TFN을 입력하세요.

호주–미국 조세 협약 보기 (IRS)

브라질(Brazil)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	CPF (Cadastro de Pessoas Físicas)	CNPJ (Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica)
형식	11자리 숫자	14자리 숫자
예시	`99999999999`	`12345678000199`

둘 다 점, 슬래시, 대시를 제거하세요. 999.999.999-99로 표기된 CPF는 99999999999가 되고, 12.345.678/0001-99로 표기된 CNPJ는 12345678000199가 됩니다.

CNPJ는 회사, 파트너십, 재단에 발급됩니다. CNPJ에서 앞의 8자리는 회사를, 슬래시 뒤의 4자리는 사업장을, 마지막 2자리는 검증 숫자를 나타냅니다.

캐나다(Canada)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	Social Insurance Number (SIN)	Business Number (BN)
형식	9자리 숫자	9자리 숫자
예시	`123456789`	`123456789`

대시와 공백을 제거하세요. 123-456-789는 123456789가 됩니다.

법인과 파트너십은 캐나다 국세청이 발급한 9자리 Business Number를 사용합니다. 신탁은 예외입니다. 신탁은 8자리 신탁 계정 번호 앞에 문자 T를 붙여 사용합니다.

캐나다–미국 조세 협약 보기 (IRS)

프랑스(France)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	Numéro fiscal de référence (numéro SPI)	Numéro SIREN
형식	13자리 숫자	9자리 숫자
예시	`0123456789012`	`123456789`

둘 다 공백을 제거하세요. 개인의 numéro fiscal은 항상 0, 1, 2, 3 중 하나로 시작합니다.

프랑스 기업(그리고 사업 활동을 하는 개인)은 설립 시 SIREN을 발급받습니다. 각 사업장에는 SIREN을 확장한 14자리 SIRET도 있지만, 입력할 번호는 9자리 SIREN입니다.

프랑스–미국 조세 협약 보기 (IRS)

독일(Germany)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	Steuerliche Identifikationsnummer (IdNr)	Steuernummer
형식	11자리 숫자	관할 Finanzamt가 발급한 10자리 또는 11자리 숫자(전국 표준 형식에서는 13자리)
예시	`12345678901`	`1234567890`

IdNr은 개인에게 발급되어 평생 바뀌지 않으므로, GmbH, UG, AG를 비롯한 법인에는 발급되지 않습니다. 독일 법인으로 W-8BEN-E를 작성한다면 관할 Finanzamt가 발급한 Steuernummer를 입력하세요.

Steuernummer는 보통 12/345/67890처럼 슬래시를 넣어 표기합니다. 슬래시를 제거하고 숫자만 입력하세요.

독일–미국 조세 협약 보기 (IRS)

인도(India)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	Permanent Account Number (PAN)	Permanent Account Number (PAN)
형식	10자: 문자 5개 + 숫자 4개 + 문자 1개	10자: 문자 5개 + 숫자 4개 + 문자 1개
예시	`ABCPE1234F`	`ABCCE1234F`

인도는 개인과 단체 모두 같은 10자 형식의 PAN을 사용합니다. 대문자로 입력하세요.

네 번째 글자가 PAN 보유자의 유형을 나타내며, 개인용과 단체용은 바로 이 글자에서 갈립니다.

P: 개인
C: 회사
F: 조합·상사(firm)
T: 신탁
H: 힌두 공동가족(Hindu Undivided Family)
A: 인적 결합체(association of persons)
B: 개인 집합체(body of individuals)
L: 지방 자치 단체
J: 의제 법인(artificial juridical person)
G: 정부

W-8BEN-E를 작성한다면 대표자의 PAN이 아니라 해당 단체의 PAN을 사용하세요.

인도–미국 조세 협약 보기 (IRS)

인도네시아(Indonesia)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak)	NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak)
형식	16자리 숫자	16자리 숫자
예시	`0123456789012345`	`0123456789012345`

인도네시아는 개인과 단체 모두 16자리 NPWP를 사용합니다. 점과 대시를 제거하세요.

인도네시아 거주 개인은 자국 신분증 번호(NIK)를 NPWP로 사용합니다. 비거주 개인, 법인 납세자, 정부 기관은 국세청(Directorate General of Taxes)이 발급한 16자리 NPWP를 사용합니다.

인도네시아–미국 조세 협약 보기 (IRS)

이탈리아(Italy)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	Codice Fiscale	아래 참고 사항 확인
형식	16자 영숫자	—
예시	`RSSMRA85M01H501Z`	—

개인은 Codice Fiscale을 대문자로 입력합니다. omocodia(중복 해소)로 인해 일부 자리에 숫자 대신 문자가 들어갈 수 있는데, 이는 유효합니다.

이탈리아–미국 조세 협약 보기 (IRS)

일본(Japan)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	Individual Number(“My Number”)	Corporate Number
형식	12자리 숫자	13자리 숫자
예시	`123456789012`	`1234567890123`

둘 다 숫자만 입력하세요.

일본 법률은 My Number 공유를 제한하므로, 본인 상황에서 외국 기관에 제공하는 것이 허용되는지 확인해야 할 수 있습니다. Corporate Number에는 그런 제한이 없으며, 누구나 사용할 수 있는 공개 번호입니다.

일본–미국 조세 협약 보기 (IRS)

멕시코(Mexico)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	RFC (Registro Federal de Contribuyentes)	RFC (Registro Federal de Contribuyentes)
형식	13자: 문자 4개 + 숫자 6개 + 영숫자 3개	12자: 문자 3개 + 숫자 6개 + 영숫자 3개
예시	`ABCD850101AB1`	`ABC850101AB1`

멕시코는 개인과 단체 모두 RFC를 사용하지만 길이가 다릅니다. 개인은 13자, 법인은 12자입니다. 앞의 문자는 명칭에서 따오고, 이어지는 숫자 6개는 생년월일 또는 설립일이며, 마지막 세 자리는 검증 문자(homoclave)입니다.

CURP(18자)는 사용하지 마세요. 다른 식별 번호입니다.

멕시코–미국 조세 협약 보기 (IRS)

네덜란드(Netherlands)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	BSN (Burgerservicenummer)	RSIN
형식	8자리 또는 9자리 숫자	9자리 숫자
예시	`123456789`	`123456789`

둘 다 공백을 제거하세요.

BSN은 출생 시 또는 지방자치단체 등록 시 개인에게 발급되므로 법인에는 발급되지 않습니다. bv, nv, vereniging, stichting, coöperatie, vof, maatschap, cv 같은 법인과 파트너십은 Handelsregister에 등록될 때 RSIN을 받습니다.

RSIN은 KVK 번호와 다릅니다. KVK 번호는 8자리로 Handelsregister 등록 항목을 식별하고, RSIN은 9자리로 세금 번호에 해당합니다. 두 번호 모두 Handelsregister 등본에 표시됩니다.

네덜란드–미국 조세 협약 보기 (IRS)

필리핀(Philippines)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	TIN (Tax Identification Number)	아래 참고 사항 확인
형식	9자리 숫자	—
예시	`123456789`	—

개인은 대시를 제거하세요. XXX-XXX-XXX는 9자리 숫자가 됩니다.

필리핀–미국 조세 협약 보기 (IRS)

대한민국(South Korea)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	주민등록번호(Resident Registration Number, RRN)	사업자등록번호(Business Registration Number)
형식	13자리 숫자	10자리 숫자
예시	`1234561234567`	`1234567890`

둘 다 하이픈을 제거하세요. 123-45-67890으로 표기된 사업자등록번호는 1234567890이 됩니다.

단체는 사업을 시작할 때 관할 세무서에서 사업자등록번호를 발급받습니다. 법원에 설립 등기를 마친 법인은 13자리 법인등록번호(Corporation Registration Number)도 보유하며, 이 번호도 대체 번호로 인정됩니다.

개인의 경우 개인정보 보호 법률에 따라 주민등록번호 공유가 제한될 수 있으며, 세무서에서 발급한 번호를 대신 사용할 수 있습니다.

대한민국–미국 조세 협약 보기 (IRS)

스페인(Spain)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	NIF 또는 NIE	NIF(법인)
형식	NIF: 숫자 8개 + 문자 1개. NIE: 문자 1개 + 숫자 7개 + 문자 1개	문자 1개 + 숫자 7개 + 검증 문자 1개
예시	`12345678Z` 또는 `X1234567L`	`A1234567B`

문자를 포함한 전체 코드를 입력하세요. 스페인의 TIN은 개인과 법인 모두 9자입니다.

법인의 경우 첫 글자가 법적 형태를 나타냅니다. 스페인 법인은 A, B, C, D, E, F, G, H, J, P, Q, S, U, V 중 하나이고, 외국 법인은 N, 스페인 내 비거주자의 고정사업장은 W입니다.

스페인–미국 조세 협약 보기 (IRS)

스웨덴(Sweden)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	Personnummer(개인 식별 번호)	Organisationsnummer
형식	10자리 또는 12자리 숫자	10자리 숫자
예시	`8501011234` 또는 `198501011234`	`5561234567`

둘 다 하이픈을 제거하세요. 개인은 10자리(YYMMDDXXXX)와 12자리(YYYYMMDDXXXX) 형식이 모두 허용됩니다.

법인은 organisationsnummer를 사용하며, 이 번호는 해당 법인의 등록을 담당하는 스웨덴 당국이 부여합니다. 항상 10자리입니다.

스웨덴 주민 등록부에 등록된 적이 없는 개인이라면 personnummer 대신 samordningsnummer(조정 번호)를 보유하고 있을 수 있습니다. 이 번호도 10자리이며 같은 방식으로 사용합니다.

스웨덴–미국 조세 협약 보기 (IRS)

영국(United Kingdom)

	개인(W-8BEN)	단체(W-8BEN-E)
TIN 명칭	UTR 또는 National Insurance Number (NINO)	UTR (Unique Taxpayer Reference)
형식	UTR: 10자리 숫자. NINO: 문자 2개 + 숫자 6개 + 문자 1개	10자리 숫자
예시	`1234567890` 또는 `AB123456C`	`1234567890`

둘 다 공백을 제거하세요.

HMRC는 세금 신고 의무가 있는 개인과 단체 양쪽에 UTR을 부여하므로, 법인은 자체 UTR을 사용합니다. National Insurance Number는 개인에게 부여되는 번호라서 W-8BEN-E에서는 선택할 수 없으며, 단체는 UTR을 입력해야 합니다.

UTR은 세금 신고서 첫 장에서 확인할 수 있습니다. 개인은 SA100, 법인은 CT600입니다.

영국–미국 조세 협약 보기 (IRS)

미국 조세 협약이 없는 국가

아르헨티나, 브라질, 칠레, 콜롬비아, 페루를 비롯한 일부 국가는 미국과 조세 협약이 없습니다. 거주 국가가 위 목록에 없거나 협약이 없는 경우, 표준 30% 원천징수 세율이 적용됩니다.

거주 국가에 협약이 있는지 확인하려면 IRS 협약 체결국 목록을 확인하세요.

협약 세율 및 혜택

거주 국가가 미국과 조세 협약을 맺고 있는지, 로열티 소득에 어떤 원천징수 세율이 적용될 수 있는지 확인하려면 다음 공식 IRS 자료를 참고하세요.

조세 협약 표 1: 원천징수 세율 (PDF): 국가별·소득 유형별 세율
조세 협약 A to Z: 협약 체결국 전체 목록과 관련 문서
협약 혜택 청구: 협약 혜택의 작동 방식에 대한 IRS 안내

거주 국가가 보이지 않나요?

거주 국가가 목록에 없다면 IRS 조세 협약 목록에서 협약이 있는지 확인하세요. TIN 형식에 대한 도움은 거주 국가의 세무 당국 웹사이트를 확인하세요.

W-8BEN-E를 작성한다면 개인이 아니라 법인에 발급되는 번호를 세무 당국 자료에서 찾으세요. 두 번호는 보통 서로 다르며, W-8BEN-E에 개인 세금 번호를 입력하면 거부될 수 있습니다.

도움이 필요하신가요? 고객지원팀에 문의해 주세요.

아직 LabelGrid를 사용하지 않으세요?

방금 읽으신 내용은 모두 저희 플랫폼에서 이용하실 수 있어요.

LabelGrid로 할 수 있는 일 보기 →